單項(xiàng)選擇題我國(guó)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）。

A.審計(jì)委員會(huì)
B.監(jiān)事會(huì)
C.股東大會(huì)
D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)


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1.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括（）。

A.內(nèi)部監(jiān)督可以節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
B.內(nèi)部監(jiān)督以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，并與內(nèi)部環(huán)境有極強(qiáng)的互動(dòng)關(guān)系
C.內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成了三位一體的閉環(huán)控制系統(tǒng)
D.內(nèi)部監(jiān)督離不開(kāi)信息與溝通的支持

2.問(wèn)答題

2000年，A集團(tuán)公司下屬北京子公司和其他三家股東合資設(shè)立SD再生資源有限公司（以下簡(jiǎn)稱“SD公司”），持股比例為10％左右。2002年，SD公司分別向中國(guó)銀行某市分行（以下簡(jiǎn)稱“某市中行”）和中國(guó)建設(shè)銀行某市分行（以下簡(jiǎn)稱“某市建行”）各借款100萬(wàn)美元，合計(jì)200萬(wàn)美元。A集團(tuán)公司總經(jīng)理在擔(dān)保合同上簽字，為SD公司中行借款100萬(wàn)美元及建行借款50萬(wàn)美元提供了負(fù)連帶責(zé)任的全額擔(dān)保。2003年5月，又繼續(xù)為SD公司延期貸款提供擔(dān)保。     
2008年3月，因SD公司不能按時(shí)歸還100萬(wàn)美元借款本息，某市中行向法院提起訴訟。2008年6月底，經(jīng)該市第二中級(jí)人民法院一審判決，A集團(tuán)公司負(fù)連帶給付責(zé)任。A集團(tuán)公司對(duì)判決不服，向該市高級(jí)人民法院提出上訴。2008年11月，該市高級(jí)人民法院判決“在強(qiáng)制執(zhí)行原審被告SD公司財(cái)產(chǎn)后仍不足清償?shù)膫鶆?wù)，由A集團(tuán)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。”2009年4月，該市第二中級(jí)人民法院就此案作出執(zhí)行裁定，并查封了A集團(tuán)公司有關(guān)房產(chǎn)，A集團(tuán)公司不得已為SD公司歸還借款本息，支付現(xiàn)金13 206005.09元。另外，因SD公司不能按時(shí)歸還50萬(wàn)美元借款本息，2006年10月，某市建行向法院提起訴訟，經(jīng)該市高級(jí)人民法院復(fù)審，2007年10月，判令A(yù)集團(tuán)公司為SD公司27萬(wàn)美元借款余額的本息承擔(dān)連帶給付負(fù)責(zé)。 
在2008年某市中行提起訴訟后，A集團(tuán)公司多次派人了解SD公司資產(chǎn)和負(fù)債情況，并派人員審查北京子公司和SD公司賬目。查賬結(jié)果顯示：首先，SD公司基本沒(méi)有實(shí)物資產(chǎn)，只有大量的無(wú)據(jù)可查的預(yù)付和應(yīng)收款項(xiàng)。其次，SD公司存在不良圖謀。查賬結(jié)果顯示，SD公司取得借款后，沒(méi)有用于正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和投資。自SD公司成立以來(lái)，有多位高級(jí)管理人員利用職權(quán)，自批自用、自批他用、利用借款等名目，大肆侵占、挪用SD公司資金，將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，非法占為已有。

運(yùn)用擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí)，指出這一案例違背了哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)運(yùn)用何種控制措施加以預(yù)防？
3.問(wèn)答題甲公司和乙公司同時(shí)實(shí)施了一個(gè)公司網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)的外包項(xiàng)目，目標(biāo)是為本公司的在線系統(tǒng)設(shè)計(jì)一個(gè)首頁(yè)和整體頁(yè)面框架。在簽訂合同時(shí)，甲、乙公司在合同上詳細(xì)地列示了項(xiàng)目的交付內(nèi)容，提出了清晰的需求，以避免后期雙方對(duì)此發(fā)生爭(zhēng)議。A網(wǎng)站設(shè)計(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）分別與甲公司和乙公司簽訂了網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)外包合同，安排人員進(jìn)行頁(yè)面設(shè)計(jì)，并計(jì)劃在一周內(nèi)提交初稿。但在設(shè)計(jì)過(guò)程中卻出現(xiàn)了問(wèn)題，首先是A公司臨時(shí)更換了技術(shù)人員，這樣在前期階段確定的相關(guān)細(xì)節(jié)又要重新溝通，而且人員技術(shù)水平也不符合要求。此外，甲、乙公司發(fā)現(xiàn)，A公司該項(xiàng)目的組織結(jié)構(gòu)也不合理，公司的兩個(gè)合股人分別負(fù)責(zé)技術(shù)部和業(yè)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門，這兩個(gè)部門相互獨(dú)立、相互牽制。A公司沒(méi)有專門的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)這個(gè)項(xiàng)目，只是由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。這樣的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)造成項(xiàng)目的執(zhí)行和溝通很困難。因此，甲、乙公司的項(xiàng)目都不得不暫停，陷入僵局。 面對(duì)上述情況，甲、乙公司作出了不同的反應(yīng)： 甲公司及時(shí)制定了相應(yīng)的溝通策略。當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，甲公司外包業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)人直接與A公司的兩個(gè)部門經(jīng)理召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，協(xié)調(diào)共同解決問(wèn)題，并對(duì)承包方工作人員進(jìn)行必要的關(guān)于行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)需求方面的指導(dǎo)和培訓(xùn)，從而使其充分了解甲公司的外包目標(biāo)。最后，經(jīng)過(guò)雙方一段時(shí)間的努力，A公司提交了合同上所有的交付內(nèi)容，項(xiàng)目按期收尾。 乙公司按照原定溝通機(jī)制，向業(yè)務(wù)人員提出網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)修改要求，并督促業(yè)務(wù)部門盡快實(shí)施。然而，業(yè)務(wù)人員甚至業(yè)務(wù)部經(jīng)理對(duì)技術(shù)細(xì)節(jié)的理解有限，而且無(wú)法跨部門地安排技術(shù)人員的工作，導(dǎo)致該外包業(yè)務(wù)失敗。運(yùn)用業(yè)務(wù)外包活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí)，指出甲、乙公司這一案例違背了哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)運(yùn)用何種控制措施加以預(yù)防？
4.問(wèn)答題2005年年初，A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時(shí)，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備“注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師”資質(zhì)，對(duì)A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測(cè)設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì)，但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也交給了某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過(guò)水利工程。2007年，水電站工程被施工方宣布“竣工”，A公司共投入了1 000萬(wàn)元。由于存在諸多質(zhì)量問(wèn)題，水電站建成后無(wú)法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門鑒定：工程設(shè)計(jì)存在重大問(wèn)題，施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求；一旦大壩遇到一定程度的水量，將會(huì)因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是，該水電站存在的嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，直接威脅到下游村莊村民的人身財(cái)產(chǎn)安全。2008年，該水電站被炸毀。運(yùn)用工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的有關(guān)知識(shí)，結(jié)合本案例指出A公司違背了哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
5.問(wèn)答題

浙江景興紙業(yè)股份有限公司地處長(zhǎng)三角杭嘉湖平原中心地帶臨近上海，地理?xiàng)l件優(yōu)越交通便利是全國(guó)最大的三家以專業(yè)生產(chǎn)A級(jí)、AA級(jí)牛皮箱板紙為主的造紙企業(yè)之一。自成立以來(lái)，公司一直重視管理制度的建設(shè)和完善。公司的檢查小組在對(duì)一家子公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該子公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程如下： 
在銷售過(guò)程中，公司銷售業(yè)務(wù)按照銷售合同進(jìn)行，當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，驗(yàn)收合格后入庫(kù)。銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門辦理托運(yùn)手續(xù)。產(chǎn)品發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)后轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)貨通知單開(kāi)具發(fā)票，并據(jù)以登記產(chǎn)成品明細(xì)賬，運(yùn)輸部門將其與銷售發(fā)票一并送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門將其與銷售合同核對(duì)后，開(kāi)具運(yùn)雜費(fèi)清單，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。但是，公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門和銷售部門也沒(méi)有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。同時(shí)發(fā)現(xiàn)：
①該廠廠長(zhǎng)甲某可以處理與銷售和收款有關(guān)的所有業(yè)務(wù)；
②財(cái)務(wù)科根據(jù)甲某的指令開(kāi)具銷售發(fā)票時(shí)，甲某說(shuō)多少就是多少；
③倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)貨人員根據(jù)甲某的指令給客戶發(fā)運(yùn)貨物；
④倉(cāng)庫(kù)里沒(méi)有庫(kù)存明細(xì)賬及貨物進(jìn)出庫(kù)記錄，銷售成本按估算的毛利率計(jì)算；
⑤從甲某擔(dān)任廠長(zhǎng)以來(lái)，銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證以及銷售發(fā)票等文件和憑證從未進(jìn)行核對(duì)；
⑥財(cái)務(wù)科根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款。

要求運(yùn)用銷售業(yè)務(wù)有關(guān)知識(shí)，分析這一案例違背了銷售業(yè)務(wù)的哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？應(yīng)運(yùn)用何種控制措施加以預(yù)防？