多項選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除的說法中,正確的有()。

A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據(jù)實扣除
B.國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除
C.企業(yè)雇傭臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
D.對工資、薪金合理性判斷時,應(yīng)考慮企業(yè)是否依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)
E.企業(yè)所得稅前扣除的工資包括基本工資、獎金、加班工資,年終加薪、補貼要作為福利費計算扣除


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1.多項選擇題不適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人有()。

A.外商投資企業(yè)
B.私營企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.合伙企業(yè)
E.個人獨資企業(yè)

3.多項選擇題以下所得,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。

A.個人提供擔(dān)保取得的收入
B.個人兼職取得的收入
C.個人對其任職公司投資取得的股息
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
E.離退休人員從原任職單位取得的離退休工資以外的過節(jié)費

4.多項選擇題下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有()。

A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物,繳納的城建稅及教育費附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應(yīng)的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷

5.多項選擇題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的收入有()。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
B.租金收入
C.財政撥款
D.利息收入
E.國債利息收入

最新試題

稅務(wù)師對于下列項目,在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有()。

題型:多項選擇題

計算應(yīng)納稅所得額時,下列()項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,第11行“營業(yè)外收入”應(yīng)當包括的項目有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險,合計30萬元,計入“管理費用”,12月進行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費”。因當年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標準,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時,未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當年職工工資標準的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定:對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題:稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。

題型:問答題

按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。

題型:多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺,轉(zhuǎn)讓收入250萬元,設(shè)備凈值為250萬元,另依法繳納相關(guān)稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時,下面處理正確的有()。

題型:多項選擇題

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?

題型:問答題

稅務(wù)師在對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅進行納稅審核時,以下項目中不得在個人所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中,正確的說法有()。

題型:多項選擇題

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有()。

題型:多項選擇題