A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入,按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營業(yè)費(fèi)用
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A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨(dú)立交易原則
D.沒有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年
A.第1行“營業(yè)成本”填列1270萬元
B.第1行“營業(yè)成本”填列1420萬元
C.第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處理損失”填列10萬元
E.第19行“債務(wù)重組損失”填列100萬元
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰款、罰金
D.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E.外商投資企業(yè)對(duì)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出
A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.遠(yuǎn)洋捕撈
C.香料作物的種植
D.國債利息收入
E.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)日的所得
A.延期納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的罰款,記入“營業(yè)外支出”
B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用
C.因逾期歸還流動(dòng)資金貸款,銀行加收的罰息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),記入“管理費(fèi)用”
E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入“管理費(fèi)用”
最新試題
某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元,股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元,則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為()萬元。
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),合計(jì)30萬元,計(jì)入“管理費(fèi)用”,12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計(jì)入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定:對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說明理由。
下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元,分別為:稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元,工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元,銀行罰息10萬元,延期支付貨款的罰息5萬元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元,則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有()。
按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。
下列個(gè)人收入,屬于納稅人應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。
某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價(jià)為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對(duì)外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺(tái),轉(zhuǎn)讓收入250萬元,設(shè)備凈值為250萬元,另依法繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》時(shí),下面處理正確的有()。
某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元/月。問題:對(duì)甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少
某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)(備注:按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi))。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉儲(chǔ)費(fèi)596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費(fèi)2萬元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬元(該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬元,反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜,代保險(xiǎn)公司向客戶開具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬元,反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用(扣除手續(xù)費(fèi)后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。(7)“營業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬元。(8)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時(shí)工工資50萬元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬元)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬元。(9)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策,擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項(xiàng)稅額為1989萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬元,教育費(fèi)附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問題。(2)請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(3)請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。