A.合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所,比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得,按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的I:資、薪金性質(zhì)的所得,不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以收入全額按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬,應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金,均單獨(dú)按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅
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A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后,在其他單位重新就業(yè)取得的收入
B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù),從供貨方取得的傭金
D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)
E.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢(qián)某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格
E.利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況
A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入,按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除,按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用
A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨(dú)立交易原則
D.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
A.第1行“營(yíng)業(yè)成本”填列1270萬(wàn)元
B.第1行“營(yíng)業(yè)成本”填列1420萬(wàn)元
C.第16行“營(yíng)業(yè)外支出”填列10萬(wàn)元
D.第17行“非流動(dòng)資產(chǎn)處理?yè)p失”填列10萬(wàn)元
E.第19行“債務(wù)重組損失”填列100萬(wàn)元
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有()。
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定,下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有()。
某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元,股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元,則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為()萬(wàn)元。
甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下:(1)甲公司坐落在某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米,經(jīng)營(yíng)門(mén)市部占地5000平方米,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地488000平方米。(2)甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元,其中:房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元,機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬(wàn)元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營(yíng)用房,出租期限3年,共計(jì)租金720萬(wàn)元,每個(gè)季度租金60萬(wàn)元,在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。(3)公司擁有乘用車(chē)20輛,整備質(zhì)量為4噸的貨車(chē)50輛。乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為500元,貨車(chē)整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元,公司計(jì)算繳納車(chē)船稅2.6萬(wàn)元。(4)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)8000萬(wàn)元,取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元(和銷(xiāo)售收入統(tǒng)一開(kāi)票,未分別核算);購(gòu)進(jìn)原材料,取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額5176.5萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬(wàn)元;另支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸費(fèi)用,取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,增值稅2.2萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬(wàn)元,增值稅0.48萬(wàn)元。國(guó)慶節(jié)前,將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,每人一套,市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元,成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。2014年底,初次購(gòu)入稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)“投資收益”賬戶記載:購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入48萬(wàn)元,國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬(wàn)元。境外分回的投資收益900萬(wàn)元,境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元;其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬(wàn)元(借期一年),支付的銀行貸款利息60萬(wàn)元;向乙企業(yè)借款2000萬(wàn)元(借期一年),支付的年利息140萬(wàn)元,(乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè),權(quán)益性投資800萬(wàn),甲無(wú)法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬(wàn)元。(7)發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬(wàn)元和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元,不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅。(8)發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅款44.4萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元,代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。另外,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。(9)公司本年度在冊(cè)員工500人,全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬(wàn)元),撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬(wàn)元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬(wàn)元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)。(10)營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元,其中包括非廣告性的贊助25萬(wàn)元和直接向某少年宮的捐款10萬(wàn)元。(11)欠乙公司貨款35萬(wàn)元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難,短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元(不含增值稅),實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元,企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)付賬款12貸:庫(kù)存商品(12)甲企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元.增值稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用,進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣,并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。(13)2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬(wàn)元,但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除,2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年~2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%;相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù),計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。(1)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。(2)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確,如果不正確,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。(5)計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(6)計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括對(duì)計(jì)劃開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除)。(8)計(jì)算甲公司銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(9)計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(10)計(jì)算甲公司營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(11)計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(12)計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。為使該住房順利出租,6月份發(fā)生有真實(shí)、合法憑證的修繕費(fèi)用5000元。下列項(xiàng)目計(jì)算正確的有()。
下列個(gè)人收入,屬于納稅人應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。
A企業(yè)2013年以500萬(wàn)元投資于某B公司,占有25%股權(quán);2015年經(jīng)協(xié)商,A企業(yè)撤回部分投資,經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%,收回銀行存款300萬(wàn)元,撤資時(shí),B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為100萬(wàn)元;
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),合計(jì)30萬(wàn)元,計(jì)入“管理費(fèi)用”,12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,將超過(guò)2013年職工工資總額的5%部分12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬(wàn)元,企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問(wèn)題,稅務(wù)稽查部門(mén),作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰告知書(shū)》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元,分別為:超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定:對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元,自2014年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽(tīng)證的要求,稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。問(wèn)題:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說(shuō)明理由。
趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場(chǎng)價(jià)值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬(wàn)元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購(gòu)入,購(gòu)入價(jià)格為300萬(wàn)元。問(wèn)題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?