江蘇住院醫(yī)師婦產(chǎn)科急診科章節(jié)練習(xí)(2016.12.27)

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5.問(wèn)答題甲公司（系房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）2014年部分業(yè)務(wù)如下：（1）甲公司于2014年1月1日將一處自有房產(chǎn)租賃給某非關(guān)聯(lián)公司使用，租期為2年，按月收取租金。對(duì)上述房產(chǎn)，甲公司于2014年末按房產(chǎn)原值一次減除30%（所在地省人民政府確定的扣除比例）后的余值計(jì)算繳納了房產(chǎn)稅。（2）2014年10月，甲公司轉(zhuǎn)讓開(kāi)發(fā)的辦公樓項(xiàng)目，共取得收入30000萬(wàn)元。甲公司按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知甲公司為取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬(wàn)元；該項(xiàng)目房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元，其中利息支出為2000萬(wàn)元（含加罰利息100萬(wàn)元），該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅辉擁?xiàng)目發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元。甲公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加的征收率為3%，印花稅稅率為0.05%）。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，甲公司在確認(rèn)房產(chǎn)稅時(shí)，做出以下處理：①為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬(wàn)元以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本7000萬(wàn)元均全額扣除。②由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅虼丝鄢拈_(kāi)發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元［（5000+7000）×5%］。要求：假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷甲公司的稅務(wù)處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn)。
參考答案：（1）存在不當(dāng)之處。處理意見(jiàn)：房產(chǎn)出租的，首先應(yīng)按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅（稅率為12%）。（2）①存在不當(dāng)之處。處...
9.問(wèn)答題宏旺達(dá)股份有限公司是一家小家電生產(chǎn)和銷售企業(yè)，伴隨著會(huì)計(jì)信息技術(shù)化的成熟，公司2008年成功過(guò)度到ERP管理系統(tǒng)，使得財(cái)務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)成為一體的綜合性系統(tǒng)，為公司的數(shù)據(jù)分析提供了寶貴的資料，為企業(yè)的發(fā)展提供了可信賴的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。宏旺達(dá)公司聘請(qǐng)了精誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，審計(jì)其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)：（1）信息技術(shù)一般控制的好壞與信息技術(shù)應(yīng)用控制之間沒(méi)有必然的聯(lián)系，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別對(duì)二者進(jìn)行審計(jì)。（2）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定針對(duì)公司層面信息技術(shù)控制執(zhí)行單獨(dú)的審計(jì)。（3）經(jīng)過(guò)初步了解，宏旺達(dá)公司ERP系統(tǒng)較為復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬不測(cè)試信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性，而更多的審計(jì)工作將依賴非信息技術(shù)類審計(jì)方法。（4）經(jīng)了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制。要求：針對(duì)上述（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考答案：事項(xiàng)（1）不恰當(dāng)。信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。事...