問答題某上市公司主要從事食品生產,2017年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費用3000萬元,銷售費用10000萬元,財務費用1000萬元,實現年度利潤總額6000萬元,當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下:
(1)廣告費支出8000萬元;
(2)業(yè)務招待費支出350萬元;
(3)已計入成本、費用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元,職工教育經費160萬元:
(4)專用于新產品研發(fā)的費用2000萬元,未形成無形資產已計入當期損益;
(5)計提資產減值損失準備金1500萬元,該資產減值損失準備金未經稅務機關核定;
(6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出;
(7)獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元;
(8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算該公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額。
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