問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費(fèi)用3000萬元,銷售費(fèi)用10000萬元,財務(wù)費(fèi)用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬元;
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元;
(3)已計入成本、費(fèi)用的實發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元:
(4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計入當(dāng)期損益;
(5)計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定;
(6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出;
(7)獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元;
(8)通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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