問答題甲公司（居民企業(yè)）為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2017年度有關財務收支情況如下：
（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元；
（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元；
（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元；
（4）全年累計預繳企業(yè)所得稅稅款250萬元。
甲公司財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時計算如下：
（1）全年應納稅所得額=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（萬元）；
（2）全年應納企業(yè)所得稅額=1805×25％=451．25（萬元）；
（3）當年應補繳企業(yè)所得稅=451．25-250=201．25（萬元）。計算甲公司2017年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款。
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分析指出甲公司財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處。
題型：問答題
企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。
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計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。
題型：問答題
金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，不沖減貸款損失準備金，直接在計算當年應納稅所得額時扣除。
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甲企業(yè)2017年應納稅所得額為-120萬元，甲企業(yè)無須進行2017年度企業(yè)所得稅納稅申報、匯算清繳。
題型：判斷題
企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目的第一個獲利年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
題型：判斷題
甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。
題型：單項選擇題
分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。
題型：問答題
請計算甲企業(yè)2017年工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；
題型：問答題
計算甲公司2017年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款。
題型：問答題