甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。甲公司2×17年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）5月1日，收到乙公司退回2×16年12月5日所購一批B商品的30％。經(jīng)查實，該批B商品存在嚴重質(zhì)量問題，甲公司同意了乙公司的退貨要求。當日，收到乙公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具了增值稅紅字專用發(fā)票。退貨款項于當日支付給乙公司。該批商品的銷售價格為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，該批商品的銷售成本為3000萬元，商品已發(fā)出，貨款已經(jīng)收到，協(xié)議約定在銷售后6個月內(nèi)有權(quán)退還該批商品。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率約為25％。
（2）6月5日，甲公司向丙公司銷售C產(chǎn)品兩臺，銷售價格為每臺200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。銷售商品過程中另發(fā)生保險費等10萬元。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：5／15，n／30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。甲公司C產(chǎn)品的成本為120萬元，丙公司已于6月15日付款。
（3）7月1日，甲公司將一項管理部門使用的專利權(quán)出租給丁公司，租賃期為4年，年租金為200萬元。該項專利權(quán)原值為1000萬元，預計使用壽命10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定無形資產(chǎn)按年計提攤銷。
（4）10月10日，向丁公司銷售D產(chǎn)品一批，以托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。該批商品的成本為220萬元，增值稅專用發(fā)票上注明售價340萬元。甲公司于當日發(fā)出商品并已辦妥托收手續(xù)后，此時得知丁公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生嚴重困難，很可能難以支付貨款。
（5）12月20日，與戊公司簽訂協(xié)議，委托其代銷A產(chǎn)品200臺。根據(jù)代銷協(xié)議，戊公司按代銷商品實際售價的10％收取手續(xù)費；該批商品的協(xié)議售價為每臺180萬元，實際成本為每臺80萬元。產(chǎn)品已運往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司開來的代銷清單，列明已售出該批產(chǎn)品的10％，款項尚未收到，甲公司收到戊公司開來的代銷清單時開具了增值稅專用發(fā)票。
（6）除上述事項外，甲公司因其他事項確認管理費用50萬元，投資收益80萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出25萬元。不考慮其他因素。
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A.合同變更形成的收入應(yīng)當計入合同收入
B.合同索賠、獎勵形成的收入應(yīng)當計入合同收入
C.建造合同的收入確認方法與勞務(wù)合同的收入確認方法完全相同
D.建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應(yīng)將預計損失立即確認為當期損益
A.建造期間，項目公司對于所提供的建造服務(wù)應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》確認相關(guān)的收入和費用
B.基礎(chǔ)設(shè)施建成后，項目公司應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》確認與后續(xù)經(jīng)營服務(wù)相關(guān)的收入和費用
C.建造過程如發(fā)生借款利息，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的規(guī)定處理
D.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)作為項目公司的固定資產(chǎn)
A.債務(wù)重組損失
B.公益性捐贈支出
C.處置固定資產(chǎn)凈收益
D.存貨因管理不善發(fā)生毀損
A.企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費
B.行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊費
C.按照生產(chǎn)工人工資的2％計提工會經(jīng)費
D.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費用
最新試題
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2×17年10月1日，甲公司與乙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：乙公司購人甲公司10件A產(chǎn)品，每件銷售價格為300萬元，增值稅稅額為510萬元。甲公司已于當日收到乙公司貨款并開具增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品已于當日發(fā)出，每件銷售成本為160萬元，未計提跌價準備。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2×18年3月31日按每臺360萬元價格購回全部該產(chǎn)品。則甲公司2×17年12月31日因該事項確認的其他應(yīng)付款金額為（）萬元。
計算甲公司2×17年應(yīng)確認的營業(yè)利潤和利潤總額的金額。（答案中的金額單位用萬元表示）
關(guān)于BOT業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（）。
甲股份有限公司（本題下稱甲公司），為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2×17年12月10日，甲公司與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向丙公司銷售產(chǎn)品一臺，并負責安裝調(diào)試，合同約定總價款（包括安裝調(diào)試費）為900萬元（不含增值稅）；安裝調(diào)試工作為銷售合同的重要組成部分，雙方約定丙公司在安裝調(diào)試完畢并驗收合格后支付合同價款。甲公司該產(chǎn)品的成本為700萬元。12月25日，甲公司將產(chǎn)品運抵丙公司。甲公司2×18年1月1日開始安裝調(diào)試工作；2×18年2月25日產(chǎn)品安裝調(diào)試完畢并經(jīng)丙公司驗收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同價款。甲公司對丙公司的銷售業(yè)務(wù)，下列處理中正確的有（）。
甲公司對A產(chǎn)品實行1個月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2×17年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價均為5000元（不含增值稅）。甲公司根據(jù)2×16年的經(jīng)驗估計2×17年銷售的A產(chǎn)品中，涉及退貨的比例為4％、涉及換貨的比例為2％、涉及修理的比例為6％，退貨期為1個月。甲公司2×17年1月份銷售的A產(chǎn)品中在2×17年2月實際發(fā)生退貨的比例為3％，未發(fā)生換貨和修理的情況。假定商品均在月初實現(xiàn)銷售，則甲公司2×17年2月應(yīng)確認A產(chǎn)品的銷售收入為（）元。
下列關(guān)于售后租回處理的表述中，正確的有（）。
下列有關(guān)建造合同收入的確認與計量的表述中，正確的有（）。
下列關(guān)于建造合同會計處理的表述中，正確的有（）。
根據(jù)資料（1）至資料（5）分別編制甲公司2×17年發(fā)生各項業(yè)務(wù)的會計分錄。
下列各項中，應(yīng)在“營業(yè)外支出”項目中核算的有（）。