單項選擇題甲公司2016年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元．來源于A國分支機構(gòu)的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。

A.45
B.70
C.42.5
D.30


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1.問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關涉稅事項如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。 （3）4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。 （5）向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。 （6）向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理？
4.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（）。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息
B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金
C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得
D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

5.問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關涉稅事項如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。 （3）4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。 （5）向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。 （6）向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。
7.問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關涉稅事項如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。 （2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。 （3）4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，按稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 （4）以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。 （5）向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。 （6）向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少？

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甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。

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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（）。

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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。

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計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。

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甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。

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甲公司2016年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元．來源于A國分支機構(gòu)的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。

題型：單項選擇題