多項選擇題企業(yè)應當依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。下列企業(yè)，應當準備主體文檔的有（）。

A.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
B.年度關聯(lián)交易總額超過10億元
C.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元
D.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元


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1.多項選擇題關聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，具體有（）。

A.在資金、經(jīng)營等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系
B.在購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系
C.直接或者間接地同為第三者控制
D.其他在利益上相關聯(lián)的關系

3.多項選擇題中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5％。2016年甲銀行收到A國企業(yè)就應付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預提所得稅3萬元（預提所得稅稅率為10％）后的27萬元稅后利息。甲銀行應納稅所得總額為1200萬元，已在應納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4％，則以下說法正確的有（）。

A.甲銀行應于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認利息所得
B.甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元
C.甲銀行來自A國利息的用于計算境外稅額抵免限額的應納稅所得額為6萬元
D.甲銀行應納稅所得總額為1170萬元

5.多項選擇題《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度，應按照實際支付給各關聯(lián)方利息總額的比例，在各關聯(lián)方之間進行分配，則下列說法正確的有（）。

A.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內(nèi)關聯(lián)方的利息不得扣除
B.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內(nèi)關聯(lián)方的利息準予扣除
C.直接或間接實際支付給境外關聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅
D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計算應征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

6.多項選擇題中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計人中國居民企業(yè)股東的當期所得的有（）。

A.設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）
B.設立在12.5％以下稅負的國家（地區(qū)）
C.主要取得積極經(jīng)營活動所得
D.年度利潤總額低于500萬元人民幣

8.多項選擇題下列選項中，屬于關聯(lián)交易內(nèi)容的有（）。

A.資產(chǎn)使用權或者所有權的轉讓
B.金融資產(chǎn)的轉讓
C.資金融通
D.勞務交易

9.多項選擇題下列關于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

A.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的，稅務機構應首先實施轉讓定價調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，不用準備資本弱化特殊事項文檔

10.多項選擇題下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應稅所得稅稅額
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得稅稅額