多項選擇題企業(yè)應對在計算總所得額時已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國（地區(qū)）別數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應調整扣除，計算來自每一國別的應納稅所得額。這些比例可以有（）。

A.資產比例
B.收入比例
C.員工工資支出比例
D.對外投資的比例


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1.多項選擇題《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度，應按照實際支付給各關聯(lián)方利息總額的比例，在各關聯(lián)方之間進行分配，則下列說法正確的有（）。

A.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息不得扣除
B.分配給實際稅負高于企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息準予扣除
C.直接或間接實際支付給境外關聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅
D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計算應征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

2.多項選擇題中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計人中國居民企業(yè)股東的當期所得的有（）。

A.設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）
B.設立在12.5％以下稅負的國家（地區(qū)）
C.主要取得積極經營活動所得
D.年度利潤總額低于500萬元人民幣

4.多項選擇題下列選項中，屬于關聯(lián)交易內容的有（）。

A.資產使用權或者所有權的轉讓
B.金融資產的轉讓
C.資金融通
D.勞務交易

5.多項選擇題下列關于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

A.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的，稅務機構應首先實施轉讓定價調查調整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，不用準備資本弱化特殊事項文檔

6.多項選擇題下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產經營的應稅所得稅稅額
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得稅稅額

8.多項選擇題對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額
B.利息所得，以收人全額為應納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

9.多項選擇題下列關于年度關聯(lián)交易金額條件的表述，應當準備本地文檔的有（）。

A.金融資產轉讓金額超過1億元
B.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元
D.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元

10.多項選擇題下列各項中，符合預約定價安排管理規(guī)定的有（）。

A.預約定價安排包括單邊和雙邊2種類型
B.預約定價安排的談簽影響稅務機關對企業(yè)全部經營期間關聯(lián)交易的特別納稅調查調整和監(jiān)控管理
C.追溯期最長為10年
D.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)