多項選擇題中國甲銀行向A國某企業(yè)貸出600萬元，合同約定的利率為5％。2016年甲銀行收到A國企業(yè)就應(yīng)付利息30萬元扣除已在A國扣繳的預(yù)提所得稅3萬元（預(yù)提所得稅稅率為10％）后的27萬元稅后利息。甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1200萬元，已在應(yīng)納稅所得總額中扣除的該筆境外貸款的融資成本為本金的4％，則以下說法正確的有（）。

A.甲銀行應(yīng)于合同約定付款日期所屬的納稅年度確認(rèn)利息所得
B.甲銀行來自A國利息收入總額為30萬元
C.甲銀行來自A國利息的用于計算境外稅額抵免限額的應(yīng)納稅所得額為6萬元
D.甲銀行應(yīng)納稅所得總額為1170萬元


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2.多項選擇題《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進行分配，則下列說法正確的有（）。

A.分配給實際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
B.分配給實際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除
C.直接或間接實際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅
D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

3.多項選擇題中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計人中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有（）。

A.設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）
B.設(shè)立在12.5％以下稅負(fù)的國家（地區(qū)）
C.主要取得積極經(jīng)營活動所得
D.年度利潤總額低于500萬元人民幣

5.多項選擇題下列選項中，屬于關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容的有（）。

A.資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓
B.金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
C.資金融通
D.勞務(wù)交易