單項(xiàng)選擇題某公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)元。2016年由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其母公司借款400萬(wàn)元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款300萬(wàn)元，使用期限均為3個(gè)月（2016年6月1日至8月31日），按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率6％，共支付利息10．5萬(wàn)元。假設(shè)該公司2016年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為200萬(wàn)元，資本公積為20萬(wàn)元，盈余公積為10萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為-20萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前允許扣除的利息為（）萬(wàn)元。

A.0
B.6.6
C.8
D.10.5


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5.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于非居民企業(yè)提供勞務(wù)，采用核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額／（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）
B.應(yīng)納稅所得額=收入總額／（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率
C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30％～50％間確定利潤(rùn)率

6.單項(xiàng)選擇題《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重（）。

A.擴(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)
B.維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則
C.兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
D.國(guó)際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用

7.問(wèn)答題

S公司是一家在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)，主要從事體檢和健康咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。由于近年來(lái)國(guó)內(nèi)居民對(duì)健康問(wèn)題日益關(guān)注，公司的業(yè)務(wù)發(fā)展較快。S公司準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加分店并購(gòu)買(mǎi)新的檢測(cè)設(shè)備。為了解決資金問(wèn)題，除向銀行借款外，2014年初S公司向其境外母公司T公司（非金融企業(yè)）借款8000萬(wàn)人民幣，雙方約定借款利率為8%，借款期限2年。已知銀行同期同類(lèi)貸款利率是4%，S公司的權(quán)益性投資為3000萬(wàn)元。
要求：
（1）非金融企業(yè)之間借款的利息扣除政策。
（2）簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方借款的利息扣除政策。
（3）分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息，2014年稅前扣除的金額為多少。家用電器的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，其客戶(hù)遍布多個(gè)國(guó)家，在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)所得稅率為25%。2012年在境外設(shè)立一家分支機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)該國(guó)的產(chǎn)品銷(xiāo)售和售后服務(wù)工作。已知，遠(yuǎn)洋股份及其分支機(jī)構(gòu)在2013年和2014年的經(jīng)營(yíng)情況如下：
9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

10.多項(xiàng)選擇題同時(shí)滿足下列（）條件的企業(yè)，可以適用預(yù)約定價(jià)安排。

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬(wàn)元人民幣以上
C.依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)
D.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料