單項選擇題某企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10
B.12
C.30
D.79


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3.單項選擇題下列關于非居民企業(yè)提供勞務，采用核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（）。

A.應納稅所得額=成本費用總額／（1+經(jīng)稅務機關核定的利潤率）
B.應納稅所得額=收入總額／（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率）X經(jīng)稅務機關核定的利潤率
C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務機關有權核定其應納稅所得額
D.稅務機關核定從事管理服務的非居民企業(yè)所得稅時，可在30％～50％間確定利潤率

4.單項選擇題《聯(lián)合國范本》較為注重（）。

A.擴大收入來源國的稅收管轄權
B.維護居民稅收管轄權原則
C.兼顧居民管轄權和地域管轄權
D.國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用

7.多項選擇題下列關于轉讓定價方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易
B.再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易
D.可比非受控價格法以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格

8.多項選擇題同時滿足下列（）條件的企業(yè)，可以適用預約定價安排。

A.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
B.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在3000萬元人民幣以上
C.依法履行關聯(lián)申報義務
D.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

9.多項選擇題下列關于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

A.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的，稅務機構應首先實施轉讓定價調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關聯(lián)債權投資實際支付的利息，不含擔保費、抵押費

10.多項選擇題企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B.不符合獨立交易原則
C.沒有遵循成本與收益配比原則
D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年