問答題

S公司是一家在中國境內成立的外商投資企業(yè)，主要從事體檢和健康咨詢等業(yè)務。由于近年來國內居民對健康問題日益關注，公司的業(yè)務發(fā)展較快。S公司準備擴大經營規(guī)模，增加分店并購買新的檢測設備。為了解決資金問題，除向銀行借款外，2014年初S公司向其境外母公司T公司（非金融企業(yè)）借款8000萬人民幣，雙方約定借款利率為8%，借款期限2年。已知銀行同期同類貸款利率是4%，S公司的權益性投資為3000萬元。
要求：
（1）非金融企業(yè)之間借款的利息扣除政策。
（2）簡述關聯(lián)方借款的利息扣除政策。
（3）分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息，2014年稅前扣除的金額為多少。家用電器的開發(fā)、生產和銷售，其客戶遍布多個國家，在中國境內的企業(yè)所得稅率為25%。2012年在境外設立一家分支機構，主要負責該國的產品銷售和售后服務工作。已知，遠洋股份及其分支機構在2013年和2014年的經營情況如下：


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2.多項選擇題下列關于轉讓定價方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易
B.再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格
C.成本加成法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易
D.可比非受控價格法以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格

3.多項選擇題同時滿足下列（）條件的企業(yè)，可以適用預約定價安排。

A.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
B.年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額在3000萬元人民幣以上
C.依法履行關聯(lián)申報義務
D.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

4.多項選擇題下列關于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

A.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的，稅務機構應首先實施轉讓定價調查調整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關聯(lián)債權投資實際支付的利息，不含擔保費、抵押費

5.多項選擇題企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

A.不具有合理商業(yè)目的和經濟實質
B.不符合獨立交易原則
C.沒有遵循成本與收益配比原則
D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限大于25年

6.多項選擇題根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產經營的應稅所得稅稅額
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得稅稅額

8.多項選擇題對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

10.多項選擇題下列機構場所，屬于“常設機構”的有（）。

A.專為儲存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設施
B.既用于儲存貨物同時也兼營商品銷售的設施
C.持續(xù)建設1年的建筑工地
D.專為本企業(yè)進行其它準備性或輔助性活動的目的所設的固定營業(yè)場所