根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。

某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務招待費最高限額為（）萬元。

下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為（）萬元。

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務收入11700萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當年的“其他業(yè)務收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務費（備注：按照當年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務手續(xù)費累計結余金額，企業(yè)全部結轉至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務機關代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策，擅自降價銷售被供應商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應納稅所得額及應納所得稅額。

某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批，取得收入700萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設立公司；將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應付債務300萬元。對外轉讓舊設備一臺，轉讓收入250萬元，設備凈值為250萬元，另依法繳納相關稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%：則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時，下面處理正確的有（）。

稅務師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財務處理的金額相等）的有（）。

2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（2）當年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（3）將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題：請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是（）。

企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。