A.借：固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸：固定資產(chǎn)1200
B.借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000
C.借：固定資產(chǎn)清理6貸：應交稅費-應交營業(yè)稅6
D.借：固定資產(chǎn)清理195貸：營業(yè)外收入195
E.借：固定資產(chǎn)清理50貸：應交稅費-應交營業(yè)稅50
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A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負擔的資源稅借：制造費用貸：應交稅費應交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費-應交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借：在建工程貸：應交稅費-應交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票，所負擔的印花稅借：管理費用貸：銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車，每年負擔的車船稅借：管理費用貸：應交稅費-應交車船稅
A.借：以前年度損益調(diào)整100貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17）其他應付款
B.借：主營業(yè)務收入100貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
C.借：庫存商品80貸：主營業(yè)務成本80
D.借：庫存商品80貸：以前年度損益調(diào)整80
E.借：本年利潤20庫存商品80貸：應交增值稅（銷項稅額）（17）銀行存款117
A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應付賬款10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：應付賬款1700
E.借：應付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務收入1000
A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應收賬款10530貸：主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應收賬款11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應收賬款10700
A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入85.47應交稅費應交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務收入3.42應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務成本62貸：庫存商品60周轉材料2
D.借：其他業(yè)務成本2貸：周轉材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應交稅費-應交消費稅5
最新試題
甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有（）。
自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。
某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運費并取得了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運費成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應稅消費品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準計入營業(yè)外支出處理）
2014年5月25日，經(jīng)主管稅務機關檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關會計分錄正確的有（）。
下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。
下列稅金應在管理費用中列支的有（）。
某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。
遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務及對外承接一些其他的運輸勞務。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務均作為主營業(yè)務收入來核算。由于公司的運輸勞務金額較大，運輸勞務也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）提供一項運輸勞務，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設備當月開始使用，預計使用5年。資料三：2014年10月，遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計算遠洋公司2014年8月應該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。（3）針對資料二，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設備的增值稅，并進行當年的賬務處理。。（4）針對資料三，作為稅務師，請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關賬務處理。（以上處理結果保留兩位小數(shù)）
出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應該（）。
2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元（不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。