A.貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加4048.29貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4048.29
B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:其他業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
C.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加1282.05貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1282.05
最新試題
營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。
某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購(gòu)的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購(gòu)價(jià)格500元/噸,市場(chǎng)價(jià)格600元/噸,損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元,除了材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款以外,其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬(wàn)元,不含稅售價(jià)1.3萬(wàn)元,耗用7月購(gòu)入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%,則以下說(shuō)法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,采購(gòu)過(guò)程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理)
某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。
某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。
A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過(guò)銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng);(3)福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。
資料同第12題,下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有()。
某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。
遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大,運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù),取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元,價(jià)款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。(5)當(dāng)月,公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬(wàn)元,增值稅稅額為12萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開(kāi)始使用,預(yù)計(jì)使用5年。資料三:2014年10月,遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租,租賃期限1個(gè)月,取得不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理)。(3)針對(duì)資料二,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅,并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。(4)針對(duì)資料三,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))
甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。
就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。