北京市樂(lè)家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進(jìn)行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項(xiàng)目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營(yíng)資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬(wàn)平方米,地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用5800萬(wàn)元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設(shè)施,占地面積為3萬(wàn)平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預(yù)售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計(jì)96000萬(wàn)元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務(wù)師審核時(shí),發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關(guān)的如下信息:
①土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)14350萬(wàn)元;前期工程費(fèi)3350萬(wàn)元;建筑安裝工程費(fèi)13550萬(wàn)元;基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3500萬(wàn)元;公共配套設(shè)施費(fèi)1200萬(wàn)元;開發(fā)間接費(fèi)用7500萬(wàn)元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬(wàn)元,其中超過(guò)貸款期限的利息支出為115萬(wàn)元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計(jì)入開發(fā)成本中。
③銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1000萬(wàn)元;管理費(fèi)用1500萬(wàn)元(含印花稅),其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)890.5萬(wàn)元。
④2014年預(yù)繳的相關(guān)稅金如下:營(yíng)業(yè)稅=4000(萬(wàn)元)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=400(萬(wàn)元)土地增值稅=1920(萬(wàn)元)企業(yè)所得稅=5600(萬(wàn)元)已知:計(jì)算土地增值稅時(shí)利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用按照5%的比例計(jì)算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問(wèn)題
A.2700
B.3680
C.2289.5
D.1689.5
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2014年樂(lè)家房地產(chǎn)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目為()萬(wàn)元。
計(jì)算企業(yè)2014年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為()萬(wàn)元。
關(guān)于樂(lè)家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年的涉稅事項(xiàng),下列稅法中正確的有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于所得稅的納稅申報(bào)正確的有()。
B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
2014年樂(lè)家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時(shí)需要補(bǔ)繳的土地增值稅為()萬(wàn)元。
下列選項(xiàng)中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計(jì)算搬遷所得的有()。
A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為()萬(wàn)元。