甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認定為高新技術企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時,對有關收支項目進行納稅調(diào)整,自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時,發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務事項:
(1)7月份企業(yè)購入機器設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,設備使用期為5年,預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學問題,直接向某小學捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構簽訂服務合同,合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目,本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元,每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機構取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%),未補繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
A.0
B.1.33
C.20
D.1.68
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2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補繳企業(yè)所得稅為()萬元。
所得稅前準予扣除的公益性捐贈為()萬元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的有()。
甲公司當年設備折舊稅前扣除額為()萬元。
甲公司股權重組中的應納稅所得額為()萬元。
計算企業(yè)2014年稅前準予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。
關于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。
下列關于非居民企業(yè)所得稅管理說法中,正確的有()。
下列關于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中,正確的有()。
甲公司當年傭金支出稅前扣除額為()萬元。