單項(xiàng)選擇題

某非居民企業(yè),未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2014年發(fā)生的與我國境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)以經(jīng)營租賃的方式出租一批設(shè)備給我國境內(nèi)A企業(yè),取得租金收入100萬元。
(2)為我國境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù),取得擔(dān)保費(fèi)收入20萬元。
(3)轉(zhuǎn)讓以前年度購進(jìn)的我國境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè),取得收入1000萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)該土地的賬面價(jià)值為800萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬元。
(4)以融資租賃的方式,出租一套設(shè)備給我國境內(nèi)的D企業(yè),共收取租金200萬元,2014年12月租賃到期,D企業(yè)另支付10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán),已知該套設(shè)備的價(jià)款為120萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.9.45
B.10
C.20
D.25


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1.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。

A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B.三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算
C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
D.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

2.多項(xiàng)選擇題境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請并提供的相關(guān)資料有()。

A.企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項(xiàng)的董事會(huì)決議及會(huì)議記錄
C.企業(yè)上一個(gè)納稅年度的公證會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告
D.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件

3.多項(xiàng)選擇題企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,主要有()。

A.政府搬遷文件或公告
B.搬遷重置總體規(guī)劃
C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議
D.資產(chǎn)處置計(jì)劃
E.稅務(wù)登記證原件

4.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計(jì)算搬遷所得的有()。

A.從搬遷開始,5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
B.從搬遷開始,搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度
C.從搬遷的次年開始,5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的
D.從搬遷的次年開始,搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度
E.從搬遷開始,6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的

5.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn),下列表述正確的有()。

A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)
B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的,分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

最新試題

B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

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關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn),下列表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請并提供的相關(guān)資料有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。

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D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題