某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng),向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
(5)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(含廣告費(fèi)200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬(wàn)元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問(wèn)題:
A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1
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2014年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。
計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。(不考慮上年事項(xiàng))
該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。
下列選項(xiàng)中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計(jì)算搬遷所得的有()。
甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。
關(guān)于樂(lè)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年的涉稅事項(xiàng),下列稅法中正確的有()。
甲公司當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為()萬(wàn)元。
下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理說(shuō)法中,正確的有()。
境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國(guó)境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請(qǐng)并提供的相關(guān)資料有()。