多項選擇題某生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,因管理不善損失外購原材料(適用的增值稅稅率為17%)賬面成本是60萬元,保險公司調(diào)查后同意賠付15萬元,其余損失已報經(jīng)稅務機關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應納稅所得額時正確的有()。

A.稅前準予扣除的損失為45萬元
B.稅前準予扣除的損失為55.2萬元
C.稅前準予扣除的損失為15萬元
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除
E.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅不得在所得稅前扣除


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1.多項選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述,正確的有()。

A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目,計稅毛利率不得低于5%
B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入,暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,應于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日,確定收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加準予當期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據(jù)實扣除

2.多項選擇題下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有()。

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

3.多項選擇題企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并,可以選擇按以下()規(guī)定處理。

A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ),以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價不大于其自身資產(chǎn)50%的,可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價值確認計稅基礎(chǔ)

4.多項選擇題非居民企業(yè)因會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額,稅務機關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應納稅所得額。

A.按收入總額核定
B.按成本費用核定
C.按經(jīng)費支出換算收入核定
D.按照上期應納稅所得額直接核定
E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定

5.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定.下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有()。

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)
C.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn),以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)