國家開放大學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì))問答題每日一練(2020.06.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）。

參考答案：應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利：4400；銷售費(fèi)用：2200；貸...

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2.問答題某進(jìn)出口公司出口10000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關(guān)稅稅率為10%。假定計(jì)稅日外匯牌價(jià)為USD100=CNY625。計(jì)算應(yīng)納出口關(guān)稅。

參考答案：（1）計(jì)算該批磷的完稅價(jià)格：完稅價(jià)格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
（2）將美元價(jià)...

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3.問答題某公司當(dāng)年新建家屬樓一棟，建設(shè)成本970萬元，因職工分配住房難以進(jìn)行，公司決定將其出售，取得收入1200萬元，計(jì)算其應(yīng)納營業(yè)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。（成本利潤率為10%）

參考答案：（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
借：銀行存款 12000000
貸：固定資產(chǎn)清理 ...

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4.問答題某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項(xiàng)稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）

參考答案：1、銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元
投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100000...

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5.問答題什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有什么規(guī)定？

參考答案：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有兩類：
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