國(guó)家開放大學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì))問(wèn)答題每日一練(2020.06.07)

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1.問(wèn)答題與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，稅務(wù)會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？

（1）稅法導(dǎo)向性（或法定性）
（2）協(xié)調(diào)性
（3）廣泛性
（4）稅務(wù)籌劃性

2.問(wèn)答題某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120000，保險(xiǎn)費(fèi)率為%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。

參考答案：港幣折合成人民幣：120000*1.07=128400元
完稅價(jià)格：128400/1（%）=128元

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3.問(wèn)答題簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提。

參考答案：

（1）納稅會(huì)計(jì)主體
（2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)
（3）貨幣時(shí)間價(jià)值
（4）納稅會(huì)計(jì)期間
（5）年度會(huì)計(jì)核算

4.問(wèn)答題某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

參考答案：其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：（2100+500+600）*33%=1056萬(wàn)元
A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30...

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5.問(wèn)答題要求：計(jì)算該影劇院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并作會(huì)計(jì)處理。

參考答案：電影門票收入按文化體育業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：1200003%=3600（元）
場(chǎng)地租金按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：60...

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