注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)章節(jié)練習(xí)(2020.07.20)

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1 甲公司2×16年財(cái)務(wù)報(bào)表于2×17年4月30日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，2×16年所得稅匯算清繳于2×17年5月31日完成。按照規(guī)定，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品適用國(guó)家有關(guān)增值稅先征后返70％的政策。2×16年甲公司實(shí)際繳納增值稅稅額100萬(wàn)元，2×17年4月，甲公司收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門返還的其在2×16年度已交增值稅稅款的通知，實(shí)際收到返還的增值稅稅款應(yīng)貸記的科目和金額為（）。

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2.問(wèn)答題甲股份有限公司年初未分配利潤(rùn)為0，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積10萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，簡(jiǎn)述甲股份有限公司會(huì)計(jì)處理。

參考答案：①結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)100
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)100

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3 下列各項(xiàng)中，屬于結(jié)構(gòu)化主體特征的有（）。

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4.問(wèn)答題 甲公司2×16年1月1日按面值發(fā)行期限為5年的4萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值100元，到期一次還本付息，無(wú)發(fā)行費(fèi)用，票面年利率為3％，實(shí)際年利率為6％，債券發(fā)行一年后可轉(zhuǎn)換為普通股。假設(shè)2×17年12月31日，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人尚未行權(quán)。已知（P／A，6％，5）=4．2124，（P／F，6％，5）=0．7473。
要求：編制2×16年和2×17年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：2×16年1月1日，該債券的公允價(jià)值=（400+400×3％×5）×（P／F，6％，5）=343.76（萬(wàn)元），權(quán)益成分...

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5 甲公司對(duì)存貨的核算采用實(shí)際成本法，2×17年12月31日，“生產(chǎn)成本”科目的余額為110萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為200萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”科目余額為150萬(wàn)元，“委托加工物資”科目余額為50萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目余額為60萬(wàn)元，“工程物資”科目余額為40萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為20萬(wàn)元，“受托代銷商品”借方余額和“受托代銷商品款”貸方余額均為100萬(wàn)元。則2×17年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為（）萬(wàn)元。

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6 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以下表述中不正確的是（）。

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7 下列關(guān)于債務(wù)重組中債務(wù)人的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。

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8.問(wèn)答題逐筆編制長(zhǎng)城公司2×16年度相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

參考答案：2×16年1月1日取得B公司股權(quán)時(shí)：
借：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)—&md...

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9 甲公司將一棟寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃給乙公司使用，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×17年1月1日，甲公司認(rèn)為，出租給乙公司使用的寫(xiě)字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件，決定將投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫(xiě)字樓系甲公司自行建造，于2×12年8月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并對(duì)外出租，其建造成本為43600萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)其使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為1600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×17年1月1日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。假設(shè)甲公司沒(méi)有其他的投資性房地產(chǎn)，按凈利潤(rùn)的10％提取盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響，假定2×17年1月不提折舊。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

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10 下列各項(xiàng)關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值的相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

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