注冊會計師章節(jié)練習(xí)(2020.06.08)

計算問答題：某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤40000噸。
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
（3）銷售未稅原煤加工的洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實(shí)際取得不含稅價款100000元。
（6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
（7）購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
（8）把精選煤14噸（折算率為70%）贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10%。
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%，天然氣稅率為6%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（1）計算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
（2）計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
（4）計算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。