問答題

某葡萄酒廠2016年5月份銷售一批葡萄酒，取得不含稅銷售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

答案：要求：（1）計(jì)算銷售葡萄酒收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額
（2）計(jì)算收取包裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
正確答案：（1）銷售普通酒收入應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額
=100000×10%=10000（元）
（2）
收取包裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額
=1170÷（1+17%）×10%=100

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問答題
某公司2016年6月1日購(gòu)買一棟辦公樓自用，該辦公樓原價(jià)為2000萬元，辦公樓所在地政府確定的減除比例為20%。
答案：要求：（1）計(jì)算該棟辦公樓的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)
（2）計(jì)算該棟辦公樓2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。
正確答案：（1）該棟辦公樓的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)=2000×（1-20%）=1660（萬元）
（2）
該棟辦公樓2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額
=1600×
2%÷12×6=
6（萬元）
多項(xiàng)選擇題
我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有（）
A.專利權(quán)使用費(fèi)所得
B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得
C.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得
D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（包括稿酬所得）
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（不包括稿酬所得）
問答題
某手表廠2017年1月份銷售A款高檔手表取得含稅收入117萬元：另將100只特別制作的8款高檔手表用于職工福利，8款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬元，無對(duì)外銷售價(jià)格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20％，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤(rùn)率為20％。
答案：要求：
（1）計(jì)算銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額
（2）計(jì)算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
正確答案：（1）銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=117÷（1+17%）×20%=20（萬元）
（2）用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=2×（1+20%）÷（1-20%）×20%×100=60（萬元）
問答題
大學(xué)教師宋某2016年11月份出版小說一部，取得稿酬收入30000元；另外因設(shè)計(jì)圖書插畫取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。
答案：要求：（1）計(jì)算宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
（2）計(jì)算宋某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
正確答案：（1）宋某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（萬元）
（2）宋某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（2000-800）×20%=240（元）
問答題
2016年8月，A企業(yè)受托為B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同約定，由A企業(yè)提供原材料，金額為60萬元，A企業(yè)向B企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。已知購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為萬分之三，加工承攬合同適用的印花稅稅率為萬分之五。
答案：要求：計(jì)算A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額。
正確答案：購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅稅額=600000×0.3‰=180（元）
加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅稅額=100000×0.5‰=50（元）
A企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅稅額=180+50=230（元）

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某葡萄酒廠2016年5月份銷售一批葡萄酒，取得不含稅銷售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

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某葡萄酒廠2016年5月份銷售一批葡萄酒，取得不含稅銷售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

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某公司2016年6月1日購(gòu)買一棟辦公樓自用，該辦公樓原價(jià)為2000萬元，辦公樓所在地政府確定的減除比例為20%。

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某葡萄酒廠2016年5月份銷售一批葡萄酒，取得不含稅銷售收入100000元，另收取包裝費(fèi)1170元。葡萄酒適用的消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

某公司2016年6月1日購(gòu)買一棟辦公樓自用，該辦公樓原價(jià)為2000萬元，辦公樓所在地政府確定的減除比例為20%。

大學(xué)教師宋某2016年11月份出版小說一部，取得稿酬收入30000元；另外因設(shè)計(jì)圖書插畫取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元。