ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師A和B于2018年3月10日完成對甲股份有限公司2017年度內(nèi)部控制有效性的審計工作后，出具一份內(nèi)部控制審計報告。
內(nèi)部控制有效性審計報告甲公司：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了甲公司2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2017年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及合并財務(wù)報表附注等內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是甲公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，根據(jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見
我們認(rèn)為，甲公司于2017年12月31日按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
××會計師事務(wù)所
（蓋章）
中國注冊會計師：A
（簽名并蓋章）
中國注冊會計師：B
（簽名并蓋章）
中國××市
二零一七年十二月三十一日