某市甲摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元（其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)原值為12000萬(wàn)元），生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0．46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售兩輪摩托車(chē)190000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0．36萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)28000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元。
（3）全年外購(gòu)原材料，簽訂的購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款合計(jì)35000萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用110萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1280萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)23萬(wàn)元）。
（5）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用7600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)1320萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)260萬(wàn)元）。
（6）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元（含銀行罰息12．3萬(wàn)元）。
（7）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元（其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元；因管理不善庫(kù)存原材料損失618．6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18．6萬(wàn)元．運(yùn)輸服務(wù)系增值稅一般納稅人的運(yùn)輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷(xiāo)商贊助的一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5．1萬(wàn)元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車(chē)零部件股份公司，合并時(shí)乙公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元（假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬(wàn)元，已知該股息收入在境外承擔(dān)的所得稅總稅負(fù)為15％。
其他相關(guān)資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率10％；印花稅稅率如下：購(gòu)銷(xiāo)合同0．3‰，運(yùn)輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè)，在境外A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：
（1）2015年境內(nèi)所得500萬(wàn)元，在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，A國(guó)公司所得稅稅率為40％；在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率20％；從B國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)40萬(wàn)元，已在B國(guó)納稅12萬(wàn)元。
（2）2016年境內(nèi)所得650萬(wàn)元，從A國(guó)分回股息紅利32萬(wàn)元（已在A國(guó)繳納20％的預(yù)提所得稅），B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元。
要求：分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6．12萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5．1萬(wàn)元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。
（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5％，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
（7）營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0．5‰）