問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國(guó)債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國(guó)按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按24％的稅率繳納了所得稅。假設(shè)甲、丙公司稅后利潤(rùn)當(dāng)年全部匯回。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。

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1.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
2.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額。
3.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)。
4.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算工資費(fèi)用以及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
5.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
6.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算該企業(yè)2017年收入總額。
7.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算本年度應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
8.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算本年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
9.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為80萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。
（5）銷售費(fèi)用10萬元（含廣告費(fèi)8萬元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生28萬元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算本年度應(yīng)繳納的增值稅。