某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款支付購(gòu)貨金額40萬(wàn)元、增值稅額6．8萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；采購(gòu)煙絲過(guò)程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬(wàn)元；銷(xiāo)售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售金額300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23．4萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年卷煙銷(xiāo)售成本共計(jì)為80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬(wàn)元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元（含廣告費(fèi)8萬(wàn)元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬(wàn)元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已取得專(zhuān)用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生28萬(wàn)元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。
（8）“投資收益”科目記載有來(lái)源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬(wàn)元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元。
2017年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0．8萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0．8萬(wàn)元，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以銀行存款支付購(gòu)貨金額40萬(wàn)元、增值稅額6．8萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；采購(gòu)煙絲過(guò)程中另以銀行存款合計(jì)支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬(wàn)元；銷(xiāo)售120標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售金額300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售8標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入23．4萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年卷煙銷(xiāo)售成本共計(jì)為80萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用8萬(wàn)元（管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元）。
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元（含廣告費(fèi)8萬(wàn)元）。
（6）計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37．5萬(wàn)元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情況如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已取得專(zhuān)用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生28萬(wàn)元；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4．5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6萬(wàn)元，向本廠(chǎng)困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。
（8）“投資收益”科目記載有來(lái)源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬(wàn)元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補(bǔ)的虧損19．61萬(wàn)元。
（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅稅率56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

某工業(yè)企業(yè)2017年資產(chǎn)總額是2960萬(wàn)元，在職職工人數(shù)75人，全年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元（其中因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生銷(xiāo)售折讓460萬(wàn)元），銷(xiāo)售成本1010萬(wàn)元。
（2）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用842萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)390萬(wàn)元，三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用96萬(wàn)元），管理費(fèi)用410萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中現(xiàn)金折扣19萬(wàn)元）。
（3）銷(xiāo)售稅金172萬(wàn)元（含增值稅125萬(wàn)元）。
（4）營(yíng)業(yè)外收入82萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出49萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款9萬(wàn)元，支付稅收滯納金7萬(wàn)元）。
（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額148萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。）

外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢(xún)服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。）