甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、資金結(jié)算和賬戶管理等業(yè)務(wù)，為甲商業(yè)銀行H支行星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：
（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入9505．6萬(wàn)元。
（2）提供票據(jù)貼票服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。
（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。
（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入20萬(wàn)元。
A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入20萬(wàn)元
B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元
C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元
D.貸款利息收入9505.6萬(wàn)元
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甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58．5萬(wàn)元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23．4萬(wàn)元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4．25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1．2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2．2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2．5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤(rùn)率為10％。
A.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
B.應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
C.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
D.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅
甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58．5萬(wàn)元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23．4萬(wàn)元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4．25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1．2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷售價(jià)格為2．2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為2．5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤(rùn)率為10％。
A.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（萬(wàn)元）
B.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（萬(wàn)元）
C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（萬(wàn)元）
D.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（萬(wàn)元）
最新試題
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。
甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。
計(jì)算甲商業(yè)銀行H支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（）
某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。
下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
下列行為屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的有（）。
納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。
關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有（）。