甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）進(jìn)口一輛小汽車(chē)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門(mén)業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物押金58．5萬(wàn)元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23．4萬(wàn)元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅4．25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1．2萬(wàn)元/噸，最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2．2萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2．5萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤(rùn)率為10％。

甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、資金結(jié)算和賬戶(hù)管理等業(yè)務(wù)，為甲商業(yè)銀行H支行星級(jí)客戶(hù)。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：
（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入9505．6萬(wàn)元。
（2）提供票據(jù)貼票服務(wù)，取得含增值稅利息收入874．5萬(wàn)元。
（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37．1萬(wàn)元。
（4）提供賬戶(hù)管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入20萬(wàn)元。