問答題

已知：某公司2018年1至3月實(shí)際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70％能于當(dāng)月收現(xiàn)，20％于次月收現(xiàn)，10％于第三個(gè)月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10％，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購材料8000萬元（當(dāng)月付款70％）；工資及其他支出8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用8000萬元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬元）；營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。
要求根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：
（1）現(xiàn)金流入；
（2）現(xiàn)金流出；
（3）現(xiàn)金余缺；
（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；
（5）4月末應(yīng)收賬款余額。


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5.問答題

某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下。
(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中，30％當(dāng)月收到現(xiàn)金，70％下月收到現(xiàn)金。
(2)各月直接材料采購成本按下一個(gè)月銷售收入的60％計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。
(3)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份至6月份的制造費(fèi)用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000萬元。
(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000萬元。
(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000萬元，利息率為15％。
(6)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時(shí)利用短期借款進(jìn)行調(diào)劑，不足時(shí)，向銀行申請(qǐng)短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)；現(xiàn)金有多余時(shí)歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％。
(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時(shí)支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算表
單位：萬元

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