單項(xiàng)選擇題

關(guān)于固定資產(chǎn)的成本，下列說法錯(cuò)誤的是（）

A.壽險(xiǎn)公司以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)以該匯總金額確認(rèn)為一項(xiàng)固定資產(chǎn)
B.自行建造固定資產(chǎn)的成本，包括建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的各項(xiàng)必要支出
C.投資者投入的固定資產(chǎn)成本按投資合同約定的公允價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)
D.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本包括該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)所有支出

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單項(xiàng)選擇題
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，對(duì)被投資單位分派的股票股利，下列做法正確的是（）。
①不作賬務(wù)處理
②于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)
③借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目
④貸記“資本公積”科目
A.③④
B.①
C.①②
D.②③④
單項(xiàng)選擇題
以下各項(xiàng)中，能從員工個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）
A.年終分紅
B.團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)
C.高溫補(bǔ)貼
D.住房公積金
單項(xiàng)選擇題
以下各種情況中，會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的包括（）。
①固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元
②固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元
③預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
④預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
A.①③
B.②③
C.①④
D.②④
判斷題
壽險(xiǎn)公司需要代扣代繳公司員工和個(gè)人代理人的個(gè)人所得稅。壽險(xiǎn)公司員工和個(gè)人代理人所適用的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率差別較大。
答案：正確
單項(xiàng)選擇題
某壽險(xiǎn)公司20X5年應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用的所得稅稅率為25%。20X5年，該公司因固定資產(chǎn)折舊年限差異，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬元，遞延所得稅負(fù)債125萬元。該公司20X5年的所得稅費(fèi)用為（）萬元。
A.500
B.550
C.450
D.50
單項(xiàng)選擇題
下列情況，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）
A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D.B、C皆可能
單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X5年12月31日，A壽險(xiǎn)公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.200
B.300
C.150
D.350
單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X4年12月31日，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅（）萬元。
A.資產(chǎn)15
B.資產(chǎn)30
C.負(fù)債15
D.負(fù)債30
單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X4年12月31日，A壽險(xiǎn)公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。
A.400
B.300
C.450
D.500
單項(xiàng)選擇題
【案例分析題】A壽險(xiǎn)公司于20X2年12月以500萬元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，A壽險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，計(jì)稅時(shí)，按照適用稅法規(guī)定，其最低折舊年限為10年，該公司計(jì)稅時(shí)按10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅收均按年限平均法計(jì)列折舊，凈殘值均為零。20X5年，A壽險(xiǎn)公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備40萬元，該固定資產(chǎn)在使用期間內(nèi)其他年份未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定A壽險(xiǎn)公司適用的所得稅率為30%，且各年能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。20X3年12月31日，A壽險(xiǎn)公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.500
B.400
C.450
D.0

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關(guān)于固定資產(chǎn)的成本，下列說法錯(cuò)誤的是（）

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以下各項(xiàng)中，能從員工個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）

壽險(xiǎn)公司需要代扣代繳公司員工和個(gè)人代理人的個(gè)人所得稅。壽險(xiǎn)公司員工和個(gè)人代理人所適用的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率差別較大。

下列情況，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）

關(guān)于固定資產(chǎn)的成本，下列說法錯(cuò)誤的是（）

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以下各項(xiàng)中，能從員工個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）

壽險(xiǎn)公司需要代扣代繳公司員工和個(gè)人代理人的個(gè)人所得稅。壽險(xiǎn)公司員工和個(gè)人代理人所適用的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率差別較大。

下列情況，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）

關(guān)于固定資產(chǎn)的成本，下列說法錯(cuò)誤的是（）

壽險(xiǎn)公司需要代扣代繳公司員工和個(gè)人代理人的個(gè)人所得稅。壽險(xiǎn)公司員工和個(gè)人代理人所適用的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率差別較大。

下列情況，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）