商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并把它作為審計(jì)方案的一部分。

全部審計(jì)與詳查法，局部審計(jì)與抽查法都是同一種審計(jì)技術(shù)方法。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交組織財(cái)務(wù)部門，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。

逆查法的優(yōu)點(diǎn)是全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)。

審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)記錄于審計(jì)報(bào)告。

如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不健全，審計(jì)人員則應(yīng)擴(kuò)大抽取的樣本量。

審計(jì)的基本職能是監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證。