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已知2004年、2005年某企業(yè)核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)占用額分別為1000萬(wàn)元、1300萬(wàn)元;相應(yīng)所實(shí)現(xiàn)的銷售收入凈額分別為6000萬(wàn)元、9000萬(wàn)元;相應(yīng)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入量分別為4800萬(wàn)元、6000萬(wàn)元;相應(yīng)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量分別為1000萬(wàn)元(其中非付現(xiàn)營(yíng)業(yè)成本為400萬(wàn)元)、1600萬(wàn)元(其中非付現(xiàn)營(yíng)業(yè)成本為700萬(wàn)元)。假設(shè)2004年、2005年市場(chǎng)上同類業(yè)務(wù)的資產(chǎn)銷售率平均水平分別為590%、640%,最好水平分別為630%、710%。分別計(jì)算2004年、2005年該企業(yè)的核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率、核心業(yè)務(wù)銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率、核心業(yè)務(wù)非付現(xiàn)成本占營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量比率,并作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。
某企業(yè)2009年產(chǎn)品銷售收入12000萬(wàn)元,發(fā)生的銷售退回40萬(wàn)元,銷售折讓50萬(wàn)元,現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售成本7600萬(wàn)元。年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為180萬(wàn)元和220萬(wàn)元;年初、年末存貨余額分別為480萬(wàn)元和520萬(wàn)元;年初、年末流動(dòng)資產(chǎn)余額分別為900萬(wàn)元和940萬(wàn)元。計(jì)算: (1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù);(2)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù); (3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。
已知某企業(yè)2005年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額6000萬(wàn)元;現(xiàn)金流入量3500萬(wàn)元,其中營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入量2100萬(wàn)元;現(xiàn)金流出量2700萬(wàn)元,其中營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流出量1200萬(wàn)元,所得稅420萬(wàn)元;該年需繳納增值稅370萬(wàn)元;開(kāi)支維持性資本支出360萬(wàn)元;到期債務(wù)本息310萬(wàn)元,其中本金160萬(wàn)元;當(dāng)年所得稅率為30%。 (1)計(jì)算該企業(yè)2005年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量比率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量納稅保障率、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力保障率、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量?jī)攤暙I(xiàn)率、自由現(xiàn)金流量比率; (2)對(duì)該企業(yè)2005年的財(cái)務(wù)狀況做出綜合評(píng)價(jià)。
通過(guò)公司價(jià)值計(jì)量模式可以看出,導(dǎo)致公司價(jià)值增加的核心變量主要有()。
某企業(yè)目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策,年度賒銷收入凈額為1360萬(wàn)元,變動(dòng)成本率為60%,資金成本率為15%。假設(shè)企業(yè)的收款政策不變,固定成本總額不變,現(xiàn)在擬將信用期擴(kuò)展至60天,信用期擴(kuò)展后,預(yù)計(jì)年賒銷收入為1580萬(wàn)元,其它資料如下表所示:?jiǎn)柗桨甘欠窨尚校?ensp;依然使用上述資料,如果企業(yè)選擇了信用期間為60天的方案,但為了加速應(yīng)收賬款的回收,決定對(duì)賒銷貨款實(shí)行“2/10、1/20、n/60”的現(xiàn)金折扣政策,估計(jì)有50%的客戶利用2%的折扣,30%的客戶利用1%的折扣。假設(shè)賒銷收入和其它條件不變,壞帳成本降為35萬(wàn),收賬費(fèi)用降為20萬(wàn)元,判斷現(xiàn)金折扣政策是否可行?
某公司的信用管理部門提出三種向客戶進(jìn)行銷售的方案,包括不采取信用銷售的現(xiàn)金方案和平均收賬期為30天的賒銷以及平均收賬期為60天的賒銷兩種信用銷售方案,有關(guān)數(shù)據(jù)如下,設(shè)資金成本率為10%,試問(wèn)哪種銷售方案為最佳應(yīng)收賬款持有額度方案?
A公司是一家經(jīng)營(yíng)了十年的有限責(zé)任公司,2008年該公司最值得關(guān)注的是不斷增加的銀行貸款成本和水平。公司的董事要求必須改善公司的變現(xiàn)能力及追討欠款程序的步驟,從而降低貸款額度。信用經(jīng)理估計(jì)除非公司實(shí)行一些挽救措施,否則公司2009年及以后的財(cái)務(wù)狀況將繼續(xù)惡化,2009年預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下:每年按365天計(jì)算,銷售總額中約70%為賒銷,基本利率為6%,貸款利率為基準(zhǔn)利率加4%,假設(shè)變動(dòng)成本率為100%,現(xiàn)信用經(jīng)理提供的方案及預(yù)算如下: 方案一:提供現(xiàn)金折扣,如果客戶在10天內(nèi)付款可獲得1.5%的折扣優(yōu)惠,估計(jì)有半數(shù)客戶會(huì)采用,預(yù)測(cè)壞賬會(huì)下調(diào)50%。 方案二:聘用應(yīng)收賬款代理公司,代理公司同意接受ABC公司90%的賒銷額,并按賒銷額的2%的收取傭金,則ABC公司的應(yīng)收賬款90%即可轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,利息費(fèi)用為轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的11%。公司將得到的現(xiàn)金在歸還了銀行借款后可供使用的現(xiàn)金盈余用作投資,預(yù)計(jì)可賺9%的回報(bào),該方案可使信用管理成本節(jié)省130萬(wàn)元。 如果你是ABC公司的信用經(jīng)理,請(qǐng)你分析這兩個(gè)方案的財(cái)務(wù)影響,向董事會(huì)建議應(yīng)選擇何種方案?
集團(tuán)股東對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要包括財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)兩方面。下列指標(biāo)屬于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的有()。
已知某公司2005年度平均股權(quán)資本50000萬(wàn)元,市場(chǎng)平均凈資產(chǎn)收益率20%,企業(yè)實(shí)際凈資產(chǎn)收益率為28%。若剩余貢獻(xiàn)分配比例以50%為起點(diǎn),較之市場(chǎng)或行業(yè)最好水平,經(jīng)營(yíng)者各項(xiàng)管理績(jī)效考核指標(biāo)的有效報(bào)酬影響權(quán)重合計(jì)為80%。(1)計(jì)算該年度剩余貢獻(xiàn)總額以及經(jīng)營(yíng)者可望得到的知識(shí)資本報(bào)酬額。(2)基于強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束效應(yīng),促進(jìn)管理績(jī)效長(zhǎng)期持續(xù)增長(zhǎng)角度,認(rèn)為采取怎樣的支付策略較為有利。
A公司2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下表所示。假定A公司2009年的銷售收入為100000萬(wàn)元,銷售凈利率為10%,現(xiàn)金股利支付率為40%。公司營(yíng)銷部門預(yù)測(cè)2010年銷售將增長(zhǎng)12%,且其資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目都將隨銷售規(guī)模增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。同時(shí),為保持股利政策的連續(xù)性,公司并不改變其現(xiàn)有的現(xiàn)金股利支付率這一政策。計(jì)算2010年該公司的外部融資需要量。