A.由財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬向顧客催收貨款
B.每月末由記錄應(yīng)收賬款的人員與債務(wù)單位進(jìn)行對賬，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)
C.如發(fā)生壞賬，從信用管理部門人員工資中扣除壞賬金額的10％
D.發(fā)生銷貨退回時(shí)，必須先由銷售部門人員填制貸項(xiàng)通知單，方可辦理退回入庫手續(xù)
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A.收入的復(fù)雜性
B.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提不準(zhǔn)確
C.采用不正確的收入截止
D.舞弊的風(fēng)險(xiǎn)
A.復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)
B.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的金額至銷售發(fā)票
C.追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單
D.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
A.銷售交易重復(fù)入賬
B.未曾發(fā)貨卻已登記人賬
C.已經(jīng)發(fā)貨但未曾人賬
D.向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬
A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性
B.檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)
C.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證及銷售單
D.詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
A.采用交款提貨銷售方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)著重檢查被審計(jì)單位是否收到貨款或取得收取貨款的權(quán)利，發(fā)票賬單和提貨單是否已交付購貨單位
B.采用預(yù)收賬款銷售方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意是否存在對已收貨款并已將商品發(fā)出的交易不入賬、轉(zhuǎn)為下期收入，或開具虛假出庫憑證、虛增收人等現(xiàn)象
C.采用托收承付結(jié)算方式，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位是否發(fā)貨，托收手續(xù)是否辦妥，貨物發(fā)運(yùn)憑證是否真實(shí)，托收承付結(jié)算回單是否正確
D.銷售合同或協(xié)議明確銷售價(jià)款的收取采用遞延方式，可能實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意銷售收入是否在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)即確認(rèn)，金額是否公允
最新試題
在了解到被審計(jì)單位對銷售與收款業(yè)務(wù)的下列規(guī)定后，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴相關(guān)的內(nèi)部控制的有（）。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡要說明理由。
A注冊會(huì)計(jì)師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊項(xiàng)目附注：固定資產(chǎn)原價(jià)／累計(jì)折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項(xiàng)目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項(xiàng)目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜，在2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120％計(jì)算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬元，2015年度該項(xiàng)收入為180萬元。假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會(huì)計(jì)師，請運(yùn)用職業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，分別指出上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目是否正常；如果不正常，請分析會(huì)涉及資產(chǎn)減值損失的哪項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)請為A注冊會(huì)計(jì)師提出審計(jì)調(diào)整建議。
注冊會(huì)計(jì)師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
為了證實(shí)被審計(jì)單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià)，適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)測試有（）。
針對上述第（2）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊會(huì)計(jì)師了解和測試了甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平。A注冊會(huì)計(jì)師取得甲公司2016年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2017年1月15日采用積極的函證方式對甲公司所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會(huì)計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：針對上述各種異常情況，指出A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序。
針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
針對上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組針對郵寄方式獲取的回函可以實(shí)施的審計(jì)程序。