單項選擇題從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)()。

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加三個合計數(shù)填報
B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報
C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報
D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報


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1.單項選擇題稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中,遇到以下問題,其中企業(yè)的下列處理正確的是()。

A.為了準確計算出準予扣除項目金額,企業(yè)將已經(jīng)計入管理費用中的印花稅單獨核算,并將其計入了土地增值稅申報表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算
B.企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅,貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人,財務(wù)上為簡便核算,將利息合并核算,不能按項目分攤,在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時,采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C.裝修費用1000萬計入銷售商品房的開發(fā)成本
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目,但未作為收入計稅

2.單項選擇題稅務(wù)師代理印花稅納稅審核,審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時,理解正確的是()。

A.合同所載金額有多項內(nèi)容的,是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同,就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的,有否重新全額計貼印花
C.未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證,是否按預(yù)計的最可能金額貼花
D.以外幣計價的應(yīng)稅合同,是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花

4.單項選擇題稅務(wù)師在對技術(shù)合同進行印花稅的納稅審核時,以下合同中應(yīng)當按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是()。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.技術(shù)咨詢合同

最新試題

納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的,按其()的銷售額征收資源稅。

題型:單項選擇題

某市資源聯(lián)合開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)多個煤礦和天然氣礦。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)專門開采的天然氣5千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產(chǎn)天然氣0.28千立方米。(2)銷售開采的原煤200萬噸,取得不含稅銷售額23400萬元。(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸,對外銷售90萬噸,取得不含稅銷售額15840萬元,折算率為80%。(4)銷售天然氣4萬千立方米,取得不含稅銷售額6660萬元。(5)將市區(qū)一棟舊辦公樓出售,合同注明取得銷售收入2000萬元,無法取得該辦公樓的評估價格;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2008年10月,價格為1200萬元,已提取折舊600萬元。購入該辦公樓時繳納的契稅為36萬元。(資源稅單位稅額,煤炭稅率為4%,天然氣稅率6%,最終計算結(jié)果以萬元為單位)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:(1)計算該聯(lián)合企業(yè)當月銷售原煤和洗煤應(yīng)繳納的資源稅。(2)計算該聯(lián)合企業(yè)當月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅。(3)計算該聯(lián)合企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:問答題

2013年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息;該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%;銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

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以下關(guān)于資源稅的計征規(guī)定,說法正確的有()。

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下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

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某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時,填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時,第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”不反映的稅金或附加是()。

題型:單項選擇題

某銅礦生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2014年3月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%),每噸不含稅售價1500元,當?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元,當月無進項稅額,應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為()。

題型:多項選擇題

在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,下列對于“納稅人為取得土地使用權(quán)支付的金額”的理解正確的有()。

題型:多項選擇題

稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時.在審核準予扣除的稅金時.應(yīng)當審核的會計賬戶有()。

題型:多項選擇題