多項(xiàng)選擇題下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。

A.提供建筑業(yè)勞務(wù)
B.提供娛樂(lè)服務(wù)
C.提供租賃業(yè)勞務(wù)
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)


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1.多項(xiàng)選擇題在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問(wèn)題,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。

A.保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的,其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額,為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類(lèi)不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差,在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵。但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度
C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)(傭金)類(lèi)的收入,暫不包括價(jià)外收取的代墊、代收、代付費(fèi)用(如郵電費(fèi)、工本費(fèi))
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營(yíng)業(yè)額的,其營(yíng)業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià),確定后6個(gè)月內(nèi)不得變更
E.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)和出納長(zhǎng)款收入都是不征收營(yíng)業(yè)稅

2.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有()

A.核查兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售以及減免稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,確認(rèn)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的情況,確認(rèn)應(yīng)扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目的具體情況,確認(rèn)稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)額
D.核查營(yíng)業(yè)收入相關(guān)賬戶(hù)及主要的原始憑證,計(jì)算應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入
E.計(jì)算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其他計(jì)稅資料,代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅不用履行報(bào)繳稅款手續(xù)

3.多項(xiàng)選擇題增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄,應(yīng)填寫(xiě)()。

A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷(xiāo)售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷(xiāo)售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額

4.多項(xiàng)選擇題在進(jìn)行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。

A.采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的,應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物,應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

5.多項(xiàng)選擇題消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有()。

A.納稅人將自產(chǎn)的白酒換取生產(chǎn)用酒精
B.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶(hù)
C.納稅人用自產(chǎn)的小汽車(chē)換取原材料
D.納稅人將委托加工收回的化妝品加價(jià)銷(xiāo)售
E.納稅人用自產(chǎn)的游艇投資設(shè)立某高檔會(huì)所

最新試題

在進(jìn)行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中并入銷(xiāo)售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批,已知其在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元;假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%,消費(fèi)稅率10%,增值稅稅率17%;請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

題型:?jiǎn)柎痤}

丁公司是位于北京的大型企業(yè)(系增值稅一般納稅人),主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況,注意到以下事項(xiàng):(1)丁公司于2014年購(gòu)入一批正版辦公軟件,并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。丁公司在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時(shí),將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。(2)丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷(xiāo)售新型號(hào)血壓計(jì),消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)新型號(hào)血壓計(jì)時(shí)可以以健康公司老型號(hào)血壓計(jì)折抵部分價(jià)款。丁公司以收到的扣除老型號(hào)血壓計(jì)折抵價(jià)款后的凈額,作為計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額。(3)丁公司下設(shè)一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸隊(duì),對(duì)外承接運(yùn)輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷(xiāo)售貨物的運(yùn)輸,2014年全年取得運(yùn)輸貨款收入600萬(wàn),定公司會(huì)計(jì)人員按營(yíng)業(yè)額600萬(wàn)元乘以3%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算了營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)。問(wèn)題:請(qǐng)分析丁公司的處理是否正確,并說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記,同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型:多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元;(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤122元。(說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫(xiě)的項(xiàng)目有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲建筑公司屬于大型綜合類(lèi)公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承建一幢寫(xiě)字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬(wàn)元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫(xiě)字樓工程的裝飾工程以6000萬(wàn)元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價(jià),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬(wàn)元(含稅)材料價(jià)差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元,甲建筑公司將其中的50萬(wàn)元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用其自建的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷(xiāo)售價(jià)款185萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬(wàn)元,同時(shí)支付契稅4萬(wàn)元。問(wèn)題:(1)簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策;(2)請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說(shuō)明情況并希望鋼鐵廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?

題型:?jiǎn)柎痤}