A.本期適用零稅率的貨物及勞務的銷售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷售額
C.本期納稅檢查調整的銷售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷售額
E.本期即征即退貨物及勞務的銷售額
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A.采取預收款方式提供有形動產租賃服務，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
D.固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
A.納稅人將自產的白酒換取生產用酒精
B.納稅人將自產的卷煙用于招待客戶
C.納稅人用自產的小汽車換取原材料
D.納稅人將委托加工收回的化妝品加價銷售
E.納稅人用自產的游艇投資設立某高檔會所
A.某農場將自產的煙葉用于贈送員工
B.某酒廠將自產的糧食白酒用于高品質勾兌酒的生產
C.某金店將外購的金銀首飾用于獎勵業(yè)務突出的員工
D.某高爾夫球桿生產企業(yè)將自產的高爾夫球桿與外購的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產的小汽車贈送給某醫(yī)院使用
A.金銀首飾以舊換新收取的差價款
B.翻新改制金銀首飾收取的加工費
C.清洗修理金銀首飾收取的清洗費
D.將金銀首飾用于職工福利
E.零售鍍金首飾
A.鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元
B.鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅45萬元
最新試題
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。
下列說法正確的有（）
注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務；另一方面設立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務服務，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進項稅額34萬。公司會計人員認為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務和營業(yè)稅勞務，應該用公式計算不得抵扣的進項稅額，計算如下：不得抵扣的進項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應調整分錄。（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財務人員的處理是否正確，公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣？
某白酒生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺新洗衣機零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，收取2800元差價，企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。注冊稅務師審核后，認為（）。
《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（）。
甲公司是一家經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）8日，公司用銀行存款購入經營租賃新設備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經營租賃設備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經通過銀行存款支付。（3）由于上述設備損壞，經過協(xié)商，甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓，當月憑借設備租賃方稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設備對外出租（經營租賃），租賃期限2年，預收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。（2）計算甲公司當月應納的增值稅。
消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品，稅務處理辦法是（）。
下列各項中屬于視同銷售行為，應當與計算銷項稅額的有（）。