黃河公司為上市公司，適用的增值稅稅率為17%（假設(shè)沒(méi)有其他稅費(fèi)），原材料只有甲材料一種并專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日，甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克，計(jì)劃成本總額為250000元（其中暫估入賬的原材料成本為48000元），材料成本差異為16010元（超支），公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
（一）11月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有：
（1）3日，收到上月采購(gòu)的甲材料600千克，實(shí)際采購(gòu)成本為49510元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（2）4日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
（3）5日，從外地X單位采購(gòu)甲材料一批共計(jì)5000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元，增值稅為69700元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元。款項(xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過(guò)銀行支付，材料尚未收到。
（4）15日，收到本月5日從外地X單位采購(gòu)的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克，經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項(xiàng)，另20千克系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。購(gòu)入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
（5）28日，從外地Y單位購(gòu)入甲材料1000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元，增值稅為13260元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
（二）生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下：
（1）乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過(guò)三道工序，工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí)，原材料在產(chǎn)品開(kāi)工時(shí)一次投入，各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%，月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
（2）11月初，乙在產(chǎn)品成本為82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造費(fèi)用10840元。
（3）11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
（4）11月共完工乙產(chǎn)品650件。
（5）11月30日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件，其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
（三）12月1日，黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長(zhǎng)江公司的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過(guò)程中黃河公司支付給長(zhǎng)江公司銀行存款58500元，同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元，已提折舊20000元，已提減值準(zhǔn)備10000元，設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
A.-5.50%
B.5.00%
C.5.29%
D.5.50%
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甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為公允價(jià)格。2013年度，甲公司有關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理如下：
（1）2013年6月30日，甲公司與乙公司簽訂銷(xiāo)售合同，以800萬(wàn)元價(jià)格向乙公司銷(xiāo)售，一批A產(chǎn)品；同時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，約定于2013年11月31日以810萬(wàn)元的價(jià)格將該批A產(chǎn)品購(gòu)回。A產(chǎn)品并未發(fā)出，款項(xiàng)已于當(dāng)日收存銀行。該批A產(chǎn)品成本為650萬(wàn)元。11月31日，甲公司從乙公司購(gòu)回該批A產(chǎn)品，同時(shí)支付有關(guān)款項(xiàng)。
（2）甲公司為推銷(xiāo)新研發(fā)成功的B產(chǎn)品，承諾購(gòu)買(mǎi)該新產(chǎn)品的客戶(hù)均有6個(gè)月的試用期，如客戶(hù)試用不滿(mǎn)意，可無(wú)條件退貨，2013年12月1日，B產(chǎn)品已交付買(mǎi)方，售價(jià)為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為90萬(wàn)元。2013年12月31日，貨款100萬(wàn)元尚未收到。
（3）2013年12月1日，甲公司委托丙公司銷(xiāo)售C產(chǎn)品1000臺(tái)，商品已經(jīng)發(fā)出，每臺(tái)成本為0.4萬(wàn)元。合同約定：甲公司委托丙公司按每臺(tái)0.6萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售C產(chǎn)品，并按銷(xiāo)售價(jià)格的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。2013年12月31日，甲公司收到丙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)的C產(chǎn)品500臺(tái)。
（4）2013年12月31日，甲公司與丁公司簽訂銷(xiāo)售合同，采用分期收款方式（具有融資性質(zhì)）向丁公司銷(xiāo)售一批D產(chǎn)品，合同約定銷(xiāo)售價(jià)格是4000萬(wàn)元，從2013年12月31日起分5年于次年的12月31日等額收取。該批D產(chǎn)品的成本為3000萬(wàn)元。如果采用現(xiàn)銷(xiāo)方式，該批D產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為3400萬(wàn)元。甲公司采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)融資收益，假定年實(shí)際利率為6%，發(fā)出商品時(shí)，其有關(guān)的增值稅納稅業(yè)務(wù)尚未發(fā)生，在合同約定的收款日期，發(fā)生有關(guān)增值稅納稅義務(wù)。
（5）2013年12月31日，為進(jìn)行E產(chǎn)品的促銷(xiāo)，甲公司規(guī)定每滿(mǎn)200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。戊公司購(gòu)買(mǎi)了售價(jià)為585萬(wàn)元（含增值稅85萬(wàn)元）、成本為400萬(wàn)元的E產(chǎn)品，預(yù)計(jì)戊公司將在有效期內(nèi)兌換全部積分?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.業(yè)務(wù)（1）2013年應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)（2）2013年應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)（3）2013年末應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元以及銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)（4）銷(xiāo)售當(dāng)日應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益600萬(wàn)元
最新試題
甲公司2015年年末庫(kù)存乙材料的賬面余額為1500萬(wàn)元，年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬(wàn)元，庫(kù)存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬(wàn)元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為銷(xiāo)售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬(wàn)元。丙產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量中有固定銷(xiāo)售合同的占80%，合同價(jià)格總額為1350萬(wàn)元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。
甲公司上期銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，總成本6000萬(wàn)元，本期收入12000萬(wàn)元，總成本7000萬(wàn)元，則下列說(shuō)法不正確的是（）。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（）。
下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的說(shuō)法中不正確的是（）。
M 公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷(xiāo)售價(jià)款為40萬(wàn)美元的產(chǎn)品一批，貨款尚未收到，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.80元人民幣；1月31日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.87元人民幣；2月28日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.84元人民幣。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為（）元。
關(guān)于股利分配形式，下列說(shuō)法正確的有（）。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)商品適用的增值稅稅率為13%，2020年5月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備400萬(wàn)元，其公允價(jià)值為2800萬(wàn)元，甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù)，設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3700萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為（）萬(wàn)元。
甲公司于2020年1月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的3年期債券，實(shí)際支付的價(jià)款為1000萬(wàn)元。該債券票面利率和實(shí)際利率均為6%，每年1月1日付息。甲公司將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。甲公司經(jīng)評(píng)估認(rèn)定該項(xiàng)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并無(wú)顯著增加，經(jīng)測(cè)算，其未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失為200萬(wàn)元。不考慮其他因素，則該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)甲公司2020年損益的影響金額為（）萬(wàn)元。
黃河公司是一家在多地上市的企業(yè)，2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購(gòu)買(mǎi)其1股普通股的權(quán)利（配股比例為5股配1股），配股價(jià)格為配股當(dāng)日股價(jià)的80％。由于該公司在多地上市，受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制，配股權(quán)行權(quán)價(jià)的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢隆t該配股權(quán)屬于（）。
天宇公司生產(chǎn)一項(xiàng)高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品，2019年該公司銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)值為20000萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率為60%，假定2019年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，則其利潤(rùn)為0時(shí)的銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。