單項(xiàng)選擇題

某市房地產(chǎn)企業(yè)2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)進(jìn)的一棟辦公樓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同上注明取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬(wàn)元，由于客觀原因，該房屋無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格。企業(yè)5年前購(gòu)房發(fā)票上注明的辦公樓價(jià)款是1500萬(wàn)元，契稅的完稅憑證上注明當(dāng)年繳納契稅60萬(wàn)元，發(fā)票和契稅完稅憑證已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。該辦公樓已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂合同，合同上注明取得收入500萬(wàn)元。去年取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額400萬(wàn)元，繳納契稅和相關(guān)費(fèi)用共4萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。

A.28.06
B.27.08
C.35.46
D.56.82


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1.多項(xiàng)選擇題下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

2.多項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以（）方法確認(rèn)。

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定
C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定
E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會(huì)商后確定各方同意的公平合理價(jià)格

3.多項(xiàng)選擇題下列情形中（）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

4.多項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

5.多項(xiàng)選擇題房地產(chǎn)企業(yè)按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供相關(guān)資料包括（）。

A.土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同
B.稅務(wù)登記證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證
D.房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的會(huì)計(jì)資料
E.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅金的完稅憑證

最新試題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而收取的經(jīng)濟(jì)收益，（）可以確認(rèn)為土地增值稅計(jì)算的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

題型：多項(xiàng)選擇題

納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)以納稅人實(shí)際支付土地出讓金（不包括后期補(bǔ)繳的土地出讓金），減免因受讓該宗土地政府以各種形式支付給納稅人的經(jīng)濟(jì)利益后予以確認(rèn)。

題型：判斷題

某市稽查局對(duì)企業(yè)改制重組進(jìn)行專項(xiàng)檢查，下列重組行為可以暫不征土地增值稅的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《土地增值稅清算管理規(guī)程》，適用于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅清算工作。

題型：判斷題

進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造與清算項(xiàng)目配套的下列設(shè)施中，其成本費(fèi)用不能扣除的有（）。

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利的，不征收土地增值稅。

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土地增值稅清算中，下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的是（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

土地增值稅清算時(shí)，房產(chǎn)公司全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。

題型：判斷題

計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的金額準(zhǔn)予扣除，其中屬于為取得土地使用權(quán)所支付金額的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓按舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)計(jì)算扣除的，對(duì)其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅，不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

題型：判斷題