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問答題某公司商品賒銷凈額為960萬元，變動成本率為65%，資金利率為20%，在現(xiàn)有的收帳政策下，全年的收帳費用為10萬元，壞帳損失率為8%，平均收款天數(shù)為72天。如果改變收帳政策，全年的收帳費用為16萬元，壞帳損失率為5%，平均收款天數(shù)為45天。企業(yè)是否要改變收帳政策？

參考答案： 原來收帳政策的信用成本：
機會成本=（960×72/360）×65%×20%=24.96萬元
管理成本=...

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1.問答題某企業(yè)目前商品賒銷凈額為5，400，000元，應收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣，壞帳損失占賒銷凈額的8%，全年的收帳費用為75，000元?，F(xiàn)計劃考慮將信用條件調(diào)整為（5/10，2/30，N/60），預計有30%的客戶在10天內(nèi)付款，有50%的客戶在30天內(nèi)付款，有20%的客戶在60天內(nèi)付款。改變信用條件后，商品賒銷凈額可達到7，200，000元，壞帳損失占賒銷凈額的6%，全年的收帳費用為52，000元。企業(yè)的變動成本率為65%，資金成本率為14%，企業(yè)是否要改變信用標準？

參考答案：應收帳款的平均收款天數(shù)為45天，無現(xiàn)金折扣：
信用成本前的收益=5400000×（1-65%）=1890000...

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2.問答題某公司目前計劃商品賒銷凈額為480萬元，應收帳款的平均收款期為30天，不考慮現(xiàn)金折扣，但估計的的壞帳損失占賒銷凈額的4%，全年的收帳費用估計為5萬元。如果將應收帳款的收款期提高到60天，也不考慮現(xiàn)金折扣，則商品的賒銷凈額將為720萬元，但估計的壞帳損失占商品賒銷凈額的5%，全年的收帳費用為8萬元。企業(yè)的變動成本率為70%，有價證券的利息率為12%。企業(yè)應考慮的信用收款期為多少天？

參考答案：平均收款期為30天：
信用成本前的收益=480×（1-70%）=144萬元
機會成本=（480×30/3...

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3.問答題某企業(yè)2000年賒銷凈額為240萬元，應收帳款平均收款天數(shù)為45天，企業(yè)變動成本率為60%，社會資金成本率為15%，則應收帳款的周轉率、平均余額、維持賒銷業(yè)務所需的資金及機會成本分別為為多少？

參考答案：應收賬款平均余額=（240×45）/360=30（萬元）
維持賒銷業(yè)務所需資金=30×60%=18（萬元）

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4.問答題 某公司現(xiàn)金的收支狀況比較穩(wěn)定，計劃全年的現(xiàn)金需求量為1，440，000元，現(xiàn)金與有價證券的每次轉換成本為800元，有價證券的利率為16%。
要求計算：
1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240，000元，則機會成本、轉換成本和現(xiàn)金管理總成本各為多少元。
2、現(xiàn)金的最佳持有量為多少元？有價證券的交易次數(shù)為多少次？交易的時間間隔天數(shù)為多少天？
3、最低的管理成本為多少元？其中機會成本、轉換成本各為多少元？

參考答案：1、企業(yè)目前持有現(xiàn)金240000元，
機會成本=240000/2×16%=19200（元）
轉換成本...

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5.問答題企業(yè)目前投資A、B、C三種股票，它們的β系數(shù)分別為2.4，1.8，0.6它們的投資組合比重分別為30%、50%、20%，股票市場的平均收益率為24%，國債的平均投資收益率為8%，分別計算1，組合β系數(shù)2，風險收益率3，投資收益率。

參考答案：（1）股票組合的β系數(shù)=Σ某股票β系數(shù)×某股票比重
=2.4×30%+1.8×...

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