多項(xiàng)選擇題北京市某國(guó)有企業(yè)2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額900萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得400萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%；租金所得100萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有（）。

A.來源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
B.A國(guó)所得的抵免限額是230萬元
C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬元
D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬元


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1.多項(xiàng)選擇題對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

3.多項(xiàng)選擇題下列機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，屬于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的有（）。

A.專為儲(chǔ)存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施
B.既用于儲(chǔ)存貨物同時(shí)也兼營(yíng)商品銷售的設(shè)施
C.持續(xù)建設(shè)1年的建筑工地
D.專為本企業(yè)進(jìn)行其它準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

4.多項(xiàng)選擇題國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍包括（）。

A.人的范圍
B.稅種范圍
C.空間范圍
D.時(shí)間范圍

5.多項(xiàng)選擇題以下應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅的有（）。

A.QFII取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息收入
B.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)向境外外國(guó)銀行支付貸款利息
C.我國(guó)金融機(jī)構(gòu)向境內(nèi)外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)支付貸款利息
D.我國(guó)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)向境外支付貸款利息

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有（）。

A.關(guān)聯(lián)交易變化情況
B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況
C.企業(yè)客戶變化情況
D.企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況

8.多項(xiàng)選擇題《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實(shí)際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配，下列說法正確的有（）。

A.分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不得扣除
B.分配給實(shí)際稅負(fù)高于企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息準(zhǔn)予扣除
C.直接或間接實(shí)際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應(yīng)視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補(bǔ)征企業(yè)所得稅
D.已扣繳的所得稅稅款多于按股息計(jì)算應(yīng)征所得稅稅款的，多出的部分不予退稅

9.多項(xiàng)選擇題中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有（）。

A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）
B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家（地區(qū)）
C.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得
D.年度利潤(rùn)總額低于500萬元人民幣

10.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。

A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)
B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型
C.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理
D.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告