單項(xiàng)選擇題納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的,其資源稅的征稅數(shù)量為()。

A.開采數(shù)量
B.實(shí)際產(chǎn)量
C.計(jì)劃產(chǎn)量
D.銷售數(shù)量


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2.問答題

府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè),公司于2008年1月~2011年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2008年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載總價款17000萬元,并規(guī)定2008年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺,于2009年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè),被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元。
(3)2010年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元,根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價的95%,剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年,建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元,向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元,其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元,已取得相關(guān)憑證。
(5)2010年4月開始銷售,可售總面積為45000㎡,截止2010年8月底銷售面積為40500㎡,取得收入40500萬元;尚余4500㎡房屋未銷售。
(6)2010年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2011年2月底,公司將剩余4500㎡房屋打包銷售,收取價款4320萬元。(其他相關(guān)資料:①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%;②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;③教育費(fèi)附加征收率為3%;④其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計(jì)算,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)簡要說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2010年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
(2)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時,對繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?
(3)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
(4)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
(5)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時,對公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
(6)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
(7)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
(8)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時的增值額。
(9)計(jì)算2010年9月進(jìn)行土地增值稅清算時應(yīng)繳納的土地增值稅。
(10)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500㎡房屋的單位建筑面積成本費(fèi)用。
(11)計(jì)算2011年2月公司打包銷售的4500㎡房屋的土地增值稅。

3.問答題

計(jì)算題:
某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán),根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元,當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中,根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元,不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租,其余部分對外銷售。2010年4月~6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元,銷售部分全部售完,共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中,共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明:該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%.)
要求:
根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月~6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月~6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的土地成本。
(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

4.多項(xiàng)選擇題下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

5.單項(xiàng)選擇題對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時,可作為清算單位的是()。

A.規(guī)劃申報項(xiàng)目
B.審批備案項(xiàng)目
C.商業(yè)推廣項(xiàng)目
D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

最新試題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。

題型:單項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊

題型:單項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)合計(jì)2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)合計(jì)5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計(jì)注明價款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實(shí)際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計(jì)價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計(jì)67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(7)本期銷項(xiàng)稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:問答題