A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
C.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的
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A.規(guī)劃申報項目
B.審批備案項目
C.商業(yè)推廣項目
D.設計建筑項目
A.639.6萬元
B.640.1萬元
C.760.1萬元
D.763.7萬元
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價中不含增值稅。轉讓無形資產、投資性房地產租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉。投資性房地產采用公允價值模式計量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
(1)銷售商品一批，售價500萬元，價款以及稅款均已收到。該批商品實際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產價款收入350萬元，產生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權的使用權轉讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權系甲公司2008年1月1日購人的，初始入賬成本為500萬元。，預計使用年限為10年。
(4)收到經營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產公允價值變動確認公允價值變動收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
(5)取得專項借款收到現金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(7)收到聯營企業(yè)分派的現金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉讓專利權使用權收到的價款
C.管理用機器設備發(fā)生日常維護支出
D.收到聯營企業(yè)分派的現金股利
最新試題
2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。
機器、機械的最低折舊年限是（）
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除
下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。
根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
以下關于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。
下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。
計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
企業(yè)所得稅的稅率是（）