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問答題2004年5月18日，G企業(yè)將擁有現匯活期存款105，000美元要求金融企業(yè)兌換成英鎊現匯，存入英鎊現匯活期存款戶以備支付貨款。當日金融企業(yè)銀行1美元買入價為1$：8.3￥，賣出價1$：8.35￥；1英鎊買入價為1￡：13．8968￥，賣出價為1￡：13．9988￥。該企業(yè)選用2003年5月1日美元和英鎊的市場匯率分別為1$：8.32￥和1￡：13．8769￥作為記賬匯率。試計算可兌換多少英鎊并作金融企業(yè)會計處理。

參考答案：

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1.問答題2004年5月6日，E工業(yè)企業(yè)將所收取的出票日為2004年3月16日，期限為6個月、面值為234000元的無息商業(yè)承兌匯票一張到本金融企業(yè)申請貼現，年貼現率為3.6%。試作金融企業(yè)貼現的賬務處理。

參考答案：

貼現利息收入=234000×3.6%×133/360=3112.2
同時登記外表科目：
收入：

2.問答題編制會計分錄：2004年3月10日，金融企業(yè)（收單銀行）收到本地特約單位——L賓館送來的三聯進賬單、三聯匯計單和兩聯簽購單，金額為90000元，持卡人也在本金融企業(yè)開戶，手續(xù)費按2%收取。經認真審查無誤，立即劃轉款項給特約單位——L賓館。

參考答案：

3.問答題編制會計分錄：2004年2月13日，金融企業(yè)（代理付款行）受理持票人直接交來的銀行匯票正聯、解訖通知聯和二聯銀行進賬單，要求金融企業(yè)代為進賬收款，金額為89，000元；經審查無誤，向出票行清算匯票資金（設該持票人在該金融企業(yè)開設有戶頭）。

參考答案：

4.問答題編制會計分錄：2004年1月24日，金融企業(yè)（出票銀行）收到H工業(yè)企業(yè)（申請人）提交的一式三聯“銀行匯票申請書”，要求辦理銀行匯票，金額為150，000元，以轉賬方式付款。經審查無誤后，簽發(fā)一式四聯銀行匯票，“銀行匯票申請書”第一聯退給H工業(yè)企業(yè)，金融企業(yè)留下第二、三聯作賬務處理。

參考答案：

5.問答題2004年1月1日，金融企業(yè)向遠大有限公司發(fā)放1年期流動資金貸款為5000萬元，利率為7.2％。合同約定，本金期償還，利息按月償還。從第9個月開始，該公司因資金緊張，利息無法償還。合同到期后，資金緊張狀況仍無好轉，無法按時償還本金。2005年6月1日，該公司因銷售額大幅上升，償還了本金、欠息及罰息。罰息利率為12％。試作該金融企業(yè)的全部賬務處理（假設應作跨年度賬務處理）。

參考答案：